公司會計(jì)管理制度[集錦15篇]
在現(xiàn)在的社會生活中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編為大家收集的公司會計(jì)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
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公司會計(jì)管理制度1
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。
第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本制度。
第二章 財(cái)會機(jī)構(gòu)設(shè)置
及財(cái)會人員崗位職責(zé)
第三條 公司財(cái)務(wù)部門的職能
（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第四條 公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)可由會計(jì)兼任。在沒有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。
第五條 總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；
（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：
（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計(jì)的主要工作職責(zé)是：
（一）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
（三）妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。
（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是：
（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。
（六）配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
（三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
（六）針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第三章 財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)
，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十九條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章 支票管理
第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。
第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條 除本制度第二十四條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十九條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十一條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十三條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。
第三十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第六章 會計(jì)檔案管理
第三十六條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十七條 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十九條 會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章 處罰辦法第
第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的'，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍：
（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
（二）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；
（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
（七）違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
（二）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的；
（三）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的；
（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章 附則
第四十二條 本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第四十三條 本制度自發(fā)布之日起生效。
公司會計(jì)管理制度2
學(xué)校為了貫徹實(shí)施國家和地方財(cái)政部門及上級主管部門的財(cái)經(jīng)政策，而制定的財(cái)務(wù)制度如下：
1、細(xì)制財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)決算方面的制度。計(jì)劃的鋼制，必須堅(jiān)持實(shí)事求是、量力而行、先收后支、留有余地的原則，不得安排赤字預(yù)算。
2、預(yù)算管理制度。學(xué)校教育事業(yè)資的預(yù)織管理，包括國家對學(xué)校的管理和學(xué)校內(nèi)部的預(yù)算管理兩部分。
3、基建財(cái)務(wù)管理制度。必須按照國家有關(guān)基本建設(shè)的規(guī)定，建立財(cái)務(wù)管理制度。
4、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理制度。學(xué)校的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按國家有關(guān)部門制訂。
5、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)管理制度。學(xué)校各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，凡是國家有關(guān)規(guī)定的，在政策和財(cái)力允許范圍內(nèi)，根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作需要，擬訂學(xué)校的開支標(biāo)準(zhǔn)，做到既能解決實(shí)際困難，又有利于加強(qiáng)對費(fèi)用的控制。
6、財(cái)產(chǎn)物資管理制度。學(xué)校的財(cái)產(chǎn)物資是貨幣資金的轉(zhuǎn)化形態(tài)。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，是提高投資的效果的關(guān)鍵。財(cái)產(chǎn)物資包括：固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品等。
7、專控商品審批管理制度。學(xué)校因教學(xué)、科研、生產(chǎn)、生活等需要而購量按國家規(guī)定屬專控商品范圍的物品，應(yīng)按程序辦理審批手續(xù)，符合有關(guān)專控商品購置的制度。
8、工資基金管理制度。學(xué)校工資基金范圍：凡發(fā)給職工個(gè)人的勞動報(bào)酬，以及按照國家規(guī)定發(fā)放的各種津貼、補(bǔ)貼等，不論其資金來源如何屬于國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定的工資總額組成范圍的，應(yīng)納入工資基金范圍之內(nèi)，進(jìn)行管理，建立工資基金專戶，按計(jì)劃開支。
9、資金結(jié)算管理制度。學(xué)校資金結(jié)算，凡支付現(xiàn)金的，必須符合中華人民銀行規(guī)定的'《現(xiàn)金管理暫行條例》，見辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的，必須符合國家規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律的有關(guān)制度。這些制度統(tǒng)稱為資金結(jié)算制度。
10、收據(jù)和發(fā)票管理制度。學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會計(jì)核算的原始憑
證和法定依據(jù)。對于收據(jù)和發(fā)票的購買、領(lǐng)用、結(jié)算及作廢處理，也應(yīng)建立適當(dāng)?shù)墓芾碇朴喼贫取?/p>
11、會計(jì)檔案管理制度。學(xué)校會計(jì)檔案，是國家檔案的組成部分，是學(xué)校資金活動的歷史證明資料。結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，分級或分類管理及立卷、整理、調(diào)閱、交接、銷毀等而建立的管理制度。
公司會計(jì)管理制度3
為了加強(qiáng)勞動保護(hù)，改善條件，保障職工生產(chǎn)勞動過程中的安全和健康。增強(qiáng)職工安全意識，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，特制訂安全生產(chǎn)教育制度：
一、在“管生產(chǎn)必須管安全”原則的指導(dǎo)下，企業(yè)對安全工作必須逢會必講安全生產(chǎn)的重要性、目的、意義，布置生產(chǎn)任務(wù)同時(shí)布置安全工作。做到經(jīng)常性地宣講憲法、法律、法規(guī)和勞動保護(hù)條例及安全生產(chǎn)操作規(guī)程等知識的'教育。增強(qiáng)全體職工的安全意識。
二、對新進(jìn)企業(yè)工作的各種用工性質(zhì)各工種的人員必須經(jīng)過企業(yè)的安全教育，填寫安全教育卡，經(jīng)考核后分配到班組。再由班組依據(jù)班組工作性質(zhì)進(jìn)行安全操作規(guī)程的教育后方可上崗操作。
三、采取新工藝、新技術(shù)、新材料和使用新設(shè)備，必須依據(jù)新設(shè)備的工作特點(diǎn)，企業(yè)必須制訂好操作規(guī)程，對有關(guān)人員進(jìn)行安全衛(wèi)生教育，經(jīng)考核后方準(zhǔn)上崗操作。
四、起重機(jī)械操作人員送市勞動部門培訓(xùn)、考核、發(fā)證和堅(jiān)持兩年一審核制，持證上崗操作。
公司會計(jì)管理制度4
企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，是通過財(cái)務(wù)部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財(cái)務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的具體情況，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：
一、會計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)《會計(jì)法》、《稅收征管法》，并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定。會計(jì)人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實(shí)事求事。
二、明確分工、責(zé)任到人，會計(jì)、出納分設(shè)清楚，其中王晴為本公司專職會計(jì)，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。
三、按商品流通企業(yè)會計(jì)制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬。會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，會計(jì)記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均限法計(jì)提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會計(jì)人員要正確核算收入、成本、費(fèi)用，要正確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
四、要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項(xiàng)時(shí)，必須向出納人員打借條，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的，每天下午下班前存入銀行，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。
五、制定財(cái)務(wù)室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險(xiǎn)柜的'防護(hù)功能。
六、制定嚴(yán)格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時(shí)，由倉庫保管員驗(yàn)收并填寫商品入庫單方可入庫；商品出庫時(shí)由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。
七、制定發(fā)票管理制度：
1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠，存放發(fā)票專柜保管，按發(fā)票種類、號碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。
3、發(fā)票管理會指定專人負(fù)責(zé)，而且會保持人員的相對穩(wěn)定，領(lǐng)購發(fā)票不會讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動發(fā)票管理人員，會及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請報(bào)告。
4、堅(jiān)持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不會擅自調(diào)帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí)，會及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。
6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。
7、使用發(fā)票會全份按順號填寫，不涂改、挖補(bǔ)、缺漏項(xiàng)、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯(cuò)，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。
八、對于各種票據(jù)報(bào)銷必須按規(guī)定執(zhí)行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
九、每月會按時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)、交納稅款。
公司會計(jì)管理制度5
管理
財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回工程款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)、按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算；編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計(jì)檔案。
3、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
第一章
資金審批制度
1、總則
⑴公司款項(xiàng)的支付，須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。如總經(jīng)理不在公司，經(jīng)請示批準(zhǔn)并做記錄后可暫付，但隨后要請總經(jīng)理補(bǔ)簽。
⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。
⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。
⑸用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
⑴施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理會簽后支付，其按以下“施工工程專用款支付審批工作“執(zhí)行施工單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。
⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。
⑶公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決。
3、費(fèi)用支出管理制度
⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、公司差旅費(fèi)開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)報(bào)銷。
⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
A房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為XX元/日。
B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人XX元/日，市外補(bǔ)貼每人XX元/日。
C職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。如因特殊情況需乘出租車，需事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意，方可報(bào)銷。
D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天XX元計(jì)算。
⑶實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。
5、車輛費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。
⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊。
公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
⑶有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。
⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)總經(jīng)理簽字，并按規(guī)定進(jìn)行審批支付。
⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出事前申報(bào),批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。
⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章
工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動的歷史資料。
4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。
⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
第三章
財(cái)產(chǎn)管理制度
1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室管理。
⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部管理。
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。
⑵財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺帳。
⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。
⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。
4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。
⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。
⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧損原因，對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。
⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估，評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。
⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。
第四章
貨幣資金管理制度
1、本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款和存入本企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。
2、單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由單位財(cái)務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經(jīng)財(cái)務(wù)部門授權(quán)或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。
3、選配出納人員時(shí)，必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察，曾因經(jīng)濟(jì)問題受過處分或調(diào)離會計(jì)、出納崗位的人員，均不得擔(dān)任出納工作。
4、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要隨時(shí)掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員的思想動態(tài)。對思想不健康、有賭博惡習(xí)、缺乏社會和家庭責(zé)任感、與社會上不三不四的人交往過密以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時(shí)調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。
5、出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入。支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。禁止會計(jì)（指出納崗位以外的其他會計(jì)崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時(shí)，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。
6、開設(shè)銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計(jì)人員親自到銀行柜臺辦理。嚴(yán)禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴(yán)禁將款項(xiàng)存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。
辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計(jì)人員親自到銀行柜臺辦理，支票、匯票、進(jìn)賬單等存款時(shí)提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當(dāng)場取得銀行出具的存款證實(shí)書或進(jìn)賬單，并檢查其真實(shí)性和正確性。嚴(yán)禁委托他人代辦存款。
7、定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉(zhuǎn)存，必須由本公司出納或指定的會計(jì)人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。
公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點(diǎn)核對，作廢時(shí)要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。
8、簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應(yīng)將各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全，特殊情況收款人不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)．必須經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必須填寫當(dāng)日日期和真實(shí)用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應(yīng)當(dāng)填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準(zhǔn)人、領(lǐng)用人在登記薄上簽字。支票使用后，應(yīng)在支票存根上補(bǔ)填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷登記。轉(zhuǎn)存款的支票各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫齊全。
9、嚴(yán)禁將空白支票交于他人作信用抵押。
10、填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機(jī)打印。
通過銀行對外付款時(shí)，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時(shí)，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時(shí)，還應(yīng)確認(rèn)收取票據(jù)人員的'身份并由本人簽收。
11、出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行索取銀行對賬單，并及時(shí)對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應(yīng)根據(jù)對賬結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計(jì)人員審核。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對所有收支業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行核對，不得只核對余額。當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時(shí)，要及時(shí)查明原因。要特別注意上月的未達(dá)賬項(xiàng)本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長時(shí)間的未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因。會計(jì)人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計(jì)檔案管理。
12、定期存款也應(yīng)取得對賬單進(jìn)行核對，至少每季度二次。銀行不出具對賬單時(shí)，應(yīng)自行編制對賬單由銀行簽認(rèn)。
現(xiàn)金收入一般應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)按開戶銀行規(guī)定的時(shí)間送存，并要有相應(yīng)的確全的措施。
13、使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守中華人民銀行的規(guī)定，不得超出中華人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。
外出采購或進(jìn)行經(jīng)營活動需要大額款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額現(xiàn)金。
14、不準(zhǔn)用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代為個(gè)人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公款以私人名義存入銀行。
15、要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務(wù)開支量和庫存現(xiàn)金保管條件。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。
16、存放現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)配備保險(xiǎn)柜，存放保險(xiǎn)柜的房間應(yīng)當(dāng)安裝防盜門、窗，并要有一定的安全措施。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項(xiàng)或逗留。
17、出納人員必須按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。所有現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須于當(dāng)日逐筆登記入賬，并在記完當(dāng)日最后一筆時(shí)結(jié)出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。
18、庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢后，會計(jì)人員要與出納人員一道對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)賬款不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。每日終了，會計(jì)人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)要及時(shí)糾正，核對不符時(shí)不能結(jié)賬。
19、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對庫存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行抽查．每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。
20、會計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因。
21、更換出納人員時(shí)，必須辦理移交手續(xù)。現(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對賬單時(shí)要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證要清點(diǎn)張數(shù)和核對號碼。現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價(jià)證券、支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計(jì)人員、監(jiān)交的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時(shí)外出，其工作由其他指定會計(jì)人員代理的，也應(yīng)就所移交的事項(xiàng)（如現(xiàn)金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。
22、外埠存款按銀行存款的辦法進(jìn)行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)清理撤戶。
23、銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對，至少每月要由會計(jì)人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項(xiàng)是否及時(shí)入賬。對于在途貨幣資金，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查其在途時(shí)間是否正常。
24、出納人員、會計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)向上級報(bào)告。需向公安部門報(bào)案時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)案。
25、發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。有犯罪嫌疑的，應(yīng)向有關(guān)司法機(jī)關(guān)報(bào)告。
第五章
應(yīng)收賬款管理制度
1、本制度所稱應(yīng)收帳款，包括工程施工投入所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。
2、應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收。
3、公司的收款政策是：及時(shí)提醒，不斷跟催，循序漸進(jìn)，逐步加大力度和強(qiáng)度，直至運(yùn)作到正常軌道。業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
4、業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意味未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)
5、業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述寫出書面報(bào)告，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償10％以上的金額。
6、業(yè)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥善處理避免更大損失發(fā)生。
7、“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。
8、凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章
其它事項(xiàng)
1、按照要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
2、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。
3、配合公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
4、自覺接受上級主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
公司會計(jì)管理制度6
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
二、及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況，月、季、年末要將資金的.來源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
三、認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。
四、認(rèn)真及時(shí)清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認(rèn)真及時(shí)清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
七、按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。
八、按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。
公司會計(jì)管理制度7
總則
一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，更好的貫徹《會計(jì)法》，正確行使會計(jì)人員的職權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
二、公司的財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過增收節(jié)支的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
三、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會計(jì)、出納（銷售會計(jì)）。
四、財(cái)務(wù)部的職能是：
（一）向公司負(fù)責(zé)，向所有股東負(fù)責(zé)；
（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；
（三）負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會計(jì)核算管理制度，建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行；
（四）協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費(fèi)用等有關(guān)的'財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際，及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施；規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報(bào)賬等日常會計(jì)核算、分析和考核工作；
（六）負(fù)責(zé)流動資金的管理，合理的、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金；
（七）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù)，正確的計(jì)提折舊，會同行政部做好盤點(diǎn)清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)；
（八）負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理化；
（九）定期編制年、季、月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進(jìn)意見和建議，同時(shí)提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向；
（十）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財(cái)政稅收政策，合理籌劃納稅，按時(shí)上交稅款；
（十一）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會計(jì)稽核工作，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)會計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；
（十二）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；
（十三）注重會計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計(jì)人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程；
（十四）認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
工作崗位職責(zé)
一、主辦會計(jì)職責(zé)
（一）協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；
（二）負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支的審核，嚴(yán)格控制成本；
（三）負(fù)責(zé)會計(jì)憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；
（四）負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；
（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，確保現(xiàn)金帳實(shí)相符；
公司會計(jì)管理制度8
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，本公司根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合目前我司經(jīng)營管理模式，特制定本制度。
第二條本公司及下屬各分店的財(cái)務(wù)工作人員，都必須嚴(yán)格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二章會計(jì)核算原則、科目及報(bào)表
第三條本公司執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
第四條本公司實(shí)行分級核算、按部設(shè)帳。
第五條本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
第六條公司及下屬各分店對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、計(jì)提折舊、應(yīng)交稅金、各項(xiàng)攤銷和預(yù)提等均應(yīng)按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不得提前或延后。
第七條本公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非總經(jīng)理同意，任何人不得隨意改變。
第八條本公司在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數(shù)額；企業(yè)因分立、合并、變更投資時(shí)資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價(jià)值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財(cái)產(chǎn)等計(jì)入資本公積。
第九條本公司流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款、待攤費(fèi)用、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià)，其貼現(xiàn)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
第十條本公司不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計(jì)入期間費(fèi)用。
第十一條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據(jù)具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實(shí)際使用后所產(chǎn)生的支出，以符合公司規(guī)定的原始憑證向財(cái)務(wù)部報(bào)帳，財(cái)務(wù)部在審核無誤后用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額。
第十二條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置內(nèi)部往來二級科目，專門核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來。
第十三條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，上述各項(xiàng)存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，均按加權(quán)平均法進(jìn)行核算。
第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法,所有低值易耗品均在領(lǐng)用時(shí)一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用（個(gè)別分店另有規(guī)定的除外）。
第十五條本公司對各分店的存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，盤盈的存貨沖減當(dāng)期費(fèi)用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
第十六條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在20xx元以上，使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；或雖不屬于經(jīng)營用設(shè)備，但單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的物品。
第十七條本公司的固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法計(jì)提，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定，固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）房屋為20年；
（二）通用機(jī)械及其它設(shè)備為10年；
（三）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備、器具、工具、家具等為5年。
第十八條本公司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停提折舊。
第十九條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
第二十條公司出售或清理報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入（變價(jià)收入、殘料價(jià)值減去清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原值減累計(jì)折舊）的差額，計(jì)入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。
第二十一條公司盤盈的固定資產(chǎn)，按其原值減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營業(yè)外收入；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計(jì)折舊、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。
第二十二條本公司長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)即在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性進(jìn)入期間費(fèi)用；年底在申報(bào)所得稅稅前扣除時(shí)，應(yīng)從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起在5年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。
第二十三條本公司在經(jīng)營過程中，為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用；而各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期的營業(yè)費(fèi)用，各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項(xiàng)直接支出計(jì)入營業(yè)成本。
第二十四條本公司不計(jì)提職工福利費(fèi)等，所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費(fèi)用，但其開支累計(jì)金額不得超過職工工資總額的14%。
第二十五條本公司實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款核算，當(dāng)期發(fā)生的銷售折讓及免單，直接沖減當(dāng)期營業(yè)收入；當(dāng)期發(fā)生的現(xiàn)金折扣，屬于公司的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，屬于各分店的可計(jì)入營業(yè)費(fèi)用。
第二十六條公司的稅后利潤按下本列順序分配：
（一）支付被沒收財(cái)物損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款；
（二）彌補(bǔ)以前年度虧損；
（三）按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；
（四）向投資者分配利潤。
第二十七條本公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說明書。
會計(jì)報(bào)表主要有如下幾種：
（一）資產(chǎn)負(fù)債表（月）；
（二）利潤表（月）；
（三）分部報(bào)表（月）；
（四）現(xiàn)金流量表（年度）；
（五）管理費(fèi)用明細(xì)表（月）；
（六）營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表（月）；
（七）利潤分配表（年度）；
（八）財(cái)務(wù)狀況變動表（年度）。
以上各表按財(cái)政部規(guī)定格式填制，公司分部報(bào)表及分店利潤表本公司要求體現(xiàn)毛利率和凈利率，各分店應(yīng)于次月8日前將各種報(bào)表上交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年度進(jìn)行合并報(bào)表的編制。
第三章資金及費(fèi)用的管理
第二十八條財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
第二十九條本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，在達(dá)州市內(nèi)的下屬分店，當(dāng)天所有收入應(yīng)全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支取），其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進(jìn)行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前申請，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再由公司轉(zhuǎn)款到該分店出納支出帳戶。
第三十條針對大宗原材料的支付，根據(jù)與供貨商的約定進(jìn)行核對，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對入庫單及張數(shù)、入庫單的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、驗(yàn)收簽字等事項(xiàng)認(rèn)真審核，同時(shí)收回入庫單結(jié)算聯(lián)并出具貨款結(jié)算單，在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可根據(jù)資金安排情況付款。
第三十一條對于原材料的零星采購，采購人員必須在當(dāng)天持采購發(fā)票和通過驗(yàn)收并簽字的入庫單，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。
第三十二條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應(yīng)附入付款憑證記帳備查。
第三十三條關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部往來款項(xiàng)，用款單位要開出《收款收據(jù)》蓋齊有關(guān)印章，注明時(shí)間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。
第三十四條因辦理公事需要財(cái)務(wù)預(yù)支款項(xiàng)的，可向出納借款，借款人應(yīng)認(rèn)真填寫《借款單》，注明借款人、時(shí)間、用途、金額、及約定償還時(shí)間，并經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應(yīng)在當(dāng)天到財(cái)務(wù)部履行報(bào)賬手續(xù)，逾期不報(bào)賬者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從當(dāng)月工資中扣還。
第三十五條購置資產(chǎn)、物料用品應(yīng)按規(guī)定填制申購單，辦理審批手續(xù)。報(bào)銷時(shí)經(jīng)手人、驗(yàn)收人應(yīng)在發(fā)票上簽字并注明用途，連同入庫驗(yàn)收單一并交由財(cái)務(wù)部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。
第三十六條購置零星物品、資產(chǎn)維修及其他開支，報(bào)銷人應(yīng)在提供的發(fā)票上注明用途，同時(shí)在經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字后交由財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。
第三十七條公司因業(yè)務(wù)需要開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，本著節(jié)約、合理、有效以及不超標(biāo)的原則，嚴(yán)格按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，報(bào)銷人在填寫費(fèi)用報(bào)銷單后，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，出納人員方可付款。
第三十八條公司員工工資應(yīng)由人事管理部門按月根據(jù)考勤情況編寫員工工資發(fā)放表，計(jì)算應(yīng)發(fā)應(yīng)扣及代扣款項(xiàng)，核算出各員工實(shí)發(fā)工資數(shù)后交由財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，方可發(fā)放。
第三十九條出納人員在付款業(yè)務(wù)中，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法、大小寫是否一致，是否具有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人的簽字，是否按照審批權(quán)限審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，確認(rèn)后方可付款，同時(shí)應(yīng)根據(jù)付款方式加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。
第四十條出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)行的現(xiàn)金、銀行管理制度和財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，不得坐支及挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責(zé)任。
第四十一條公司出納人員在財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，出納人員必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部規(guī)定的財(cái)務(wù)工作操作流程進(jìn)行出納收支業(yè)務(wù)工作；出納必須在完成每天的支付業(yè)務(wù)后，及時(shí)登記日記帳，并在正確填制“出納收付報(bào)告單”后連同原始憑證一并交給會計(jì)，便于會計(jì)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
第四章采購及資產(chǎn)的管理
第四十二條各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據(jù)第二天的營業(yè)預(yù)測，開具采購計(jì)劃書，核定后通知供貨。
第四十三條供貨商將原材料送到后，倉庫保管員應(yīng)同廚師等一道，對原材料的數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)等進(jìn)行驗(yàn)收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗(yàn)收人等（二人以上）簽字后，第一聯(lián)交財(cái)務(wù)對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。
第四十四條各分店酒水的供應(yīng)與保管由吧臺專門負(fù)責(zé)，貨商將酒水送到后，倉庫保管員應(yīng)同吧員一道，對酒水的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)等進(jìn)行驗(yàn)收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗(yàn)收人等簽字后，第一聯(lián)交財(cái)務(wù)對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。
第四十五條倉庫保管員在進(jìn)行“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”采購數(shù)據(jù)（含零星采購）錄入時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核實(shí)所錄入的數(shù)據(jù)無誤后再進(jìn)行保存打印，如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的入庫單時(shí)，應(yīng)以負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)單進(jìn)行抵沖，然后再重新錄制正確數(shù)據(jù)入庫單；同時(shí)應(yīng)及時(shí)換回已發(fā)出的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)入庫單。
第四十六條倉庫保管員必須在當(dāng)天將所有打印出來的入庫單（含作廢單、抵沖單）交給財(cái)務(wù)，所有交給財(cái)務(wù)的.入庫單必須是連號的，中間不得有重號、更不得有缺號；其中作廢入庫單必須是兩聯(lián)，同時(shí)應(yīng)加蓋作廢章。
第四十七條對于應(yīng)收帳款，本著誰放債誰收回的原則，各分店應(yīng)在月底對其簽單進(jìn)行清理，并負(fù)責(zé)及時(shí)回收。
第四十八條財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期和不定期對企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查及抽查，核實(shí)債權(quán)債務(wù)，查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠情況及其原因，材料物資的實(shí)際儲備情況，固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度。
第四十九條財(cái)務(wù)部門在清查核實(shí)上述情況后，應(yīng)當(dāng)將清查核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法向總經(jīng)理報(bào)告，并按會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。
第五章內(nèi)部牽制制度
第五十條本公司設(shè)置專職現(xiàn)金出納員崗位，實(shí)行錢賬分管，現(xiàn)金出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設(shè)置兼職現(xiàn)金出納員崗位，兼職現(xiàn)金出納員的責(zé)權(quán)與專職現(xiàn)金出納員相同。
第五十一條本公司單獨(dú)設(shè)立現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳；現(xiàn)金出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)核對，同時(shí)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。
第五十二條本公司設(shè)置銀行出納員崗位，根據(jù)系統(tǒng)資料和銀行存款，負(fù)責(zé)對各分店?duì)I業(yè)收入的稽核，保證資金的正常回籠，同時(shí)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部之間款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)工作。
第五十三條本公司單獨(dú)設(shè)立銀行日記帳，銀行出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳；銀行出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；會計(jì)人員應(yīng)定期核對銀行日記帳和銀行明細(xì)帳，銀行出納員應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
第五十四條銀行帳戶印鑒及支票的使用實(shí)行分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，經(jīng)理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第五十五條本公司各分店設(shè)置專職會計(jì)崗位，負(fù)責(zé)本店財(cái)務(wù)的日常核算工作，保證“餐飲管理系統(tǒng)”的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)對本店?duì)I業(yè)收入的核查工作、系統(tǒng)數(shù)據(jù)與手工簽單（掛帳、免單、銷售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據(jù)的每日核對工作，負(fù)責(zé)監(jiān)督并參與本店物資的采購、驗(yàn)收、保管、耗用、盤點(diǎn)等工作，嚴(yán)格采供兩條線，負(fù)責(zé)對本店庫存與銷售的連動分析，并保證準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確上傳各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
第五十六條出納員因暫離崗位臨時(shí)性交接時(shí)，應(yīng)編制交接表，一式三份，由主管會計(jì)監(jiān)交；因工作調(diào)動、辭職等永久性交接時(shí)，應(yīng)編制交接表，一式三份，由本單位負(fù)責(zé)人或公司財(cái)務(wù)部監(jiān)交。交接記錄應(yīng)由三方簽名，并作為會計(jì)檔案保管。
第五十七條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續(xù)超過五年。
第五十八條各分店設(shè)置吧員兩名，一名專職負(fù)責(zé)“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”數(shù)據(jù)的錄制工作，負(fù)責(zé)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的明細(xì)記錄，負(fù)責(zé)當(dāng)天營業(yè)日報(bào)表、掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細(xì)單據(jù)的輸出打印,并負(fù)責(zé)掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細(xì)單據(jù)必須要有相關(guān)人員的簽字；一名專職負(fù)責(zé)營業(yè)額的收取、保管、存行等工作，本著分工明確、相互協(xié)作的原則，兩名吧員對吧臺內(nèi)的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任負(fù)同等責(zé)任；同時(shí)，還共同負(fù)責(zé)酒水的申購、驗(yàn)收、銷售出貨、月末盤點(diǎn)等保管工作。
第五十九條本公司設(shè)置專職審計(jì)崗位，專門負(fù)責(zé)對本公司及下屬分店的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)檔案等進(jìn)行稽核、審查工作，并按月編制審計(jì)報(bào)告。
第六章財(cái)務(wù)檔案
第六十條財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)對各種會計(jì)檔案，包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關(guān)的儲存光盤、u盤等應(yīng)指定專人進(jìn)行保管。
第六十一條公司的會計(jì)檔案資料不得借出，不得私自進(jìn)行復(fù)印、拷貝，如有特殊需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在辦理了登記手續(xù)后可以提供查閱或者復(fù)制，但嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封、抽換。
第六十二條會計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。
第七章附則
第六十三條本管理制度從通知之日起執(zhí)行。
第六十四條本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
公司會計(jì)管理制度9
為建立健全現(xiàn)代公司機(jī)制，保障公司內(nèi)部控制管理制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)范與確保公司財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算的工作質(zhì)量，根據(jù)國家會計(jì)法、財(cái)務(wù)會計(jì)制度及公司內(nèi)部規(guī)章、制度，特制定本制度。
第一章組織機(jī)構(gòu)
第一條財(cái)務(wù)部是組織實(shí)施整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理的職能部門，其工作職責(zé)直接對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第二條財(cái)務(wù)部門主辦會計(jì)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，報(bào)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。
第三條公司財(cái)務(wù)部門人員，在業(yè)務(wù)上由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，在日常行政管理上歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
第四條公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)動、調(diào)離及聘用由總經(jīng)理確定，但須報(bào)集團(tuán)公司審批備案，。
第五條公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)離或辭職，必須在上一級財(cái)務(wù)主管的監(jiān)督下與接管人員辦理交接手續(xù)。
第二章財(cái)務(wù)管理
第六條集權(quán)管理：新臵公司在財(cái)務(wù)管理上實(shí)行集權(quán)領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的模式，財(cái)務(wù)人員、部門，在人員配置和業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)；在日常行政管理上服從公司的管理。
第七條授權(quán)審批：新臵公司的任何對外款項(xiàng)支付都必須有有效被授權(quán)人簽字方可支付，財(cái)務(wù)付款審批實(shí)行一支筆制度，公司有權(quán)審批人為總經(jīng)理，而且不得轉(zhuǎn)授權(quán)他人。超過授權(quán)范圍的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批。
第八條制度管理：新臵公司財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)制度及集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度的規(guī)定，按照相關(guān)制度既定程序的規(guī)定，進(jìn)行與處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。若有違反，則視情節(jié)輕重及后果，予以相應(yīng)處罰。
第九條內(nèi)部監(jiān)督：新臵公司實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對本單位財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用開支及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)收支行為實(shí)行監(jiān)督。對不合理或不合法的成本開支要提出質(zhì)疑；拒絕支付。并請相關(guān)部門作出解釋，行使財(cái)務(wù)部門的管理監(jiān)督職能。
第十條信息管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將各種經(jīng)濟(jì)信息準(zhǔn)確匯總、及時(shí)上報(bào)；對突發(fā)事件的發(fā)生除及時(shí)報(bào)告外，并應(yīng)采取預(yù)案處理方案；按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表及資金日報(bào)表，并及時(shí)匯總上報(bào)；實(shí)行月度報(bào)表的經(jīng)濟(jì)活動分析制度，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地反饋財(cái)務(wù)狀況信息。
第十一條帳戶管理：財(cái)務(wù)部對公司銀行存款帳戶實(shí)行統(tǒng)一管理，銀行存款帳戶（包括基本帳戶與輔助帳戶）的設(shè)立與注銷，必須報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自實(shí)施。
第十二條收支分離：實(shí)行收支分離管理制度，公司銀行存款基本帳戶的收入為股本金投入、融資貸款及經(jīng)營收入等款項(xiàng)；基本帳戶支出為成本費(fèi)用開支、輔助帳戶撥款等款項(xiàng)。公司銀行存款輔助帳戶的收入為基本帳戶的撥款；輔助帳戶支出為零星費(fèi)用報(bào)銷等款項(xiàng)。
第十三條預(yù)算管理：實(shí)行全面預(yù)算管理、控制制度，財(cái)務(wù)部門必須在每月、季、年度的第一周將預(yù)算計(jì)劃提交財(cái)務(wù)成本分析例會討論，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第十四條崗位分離：實(shí)行崗位分離制度，對財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算中不相容的'崗位實(shí)行分離，出納人員不得兼管稽核、帳戶登記工作；會計(jì)人員不得兼任出納工作。以形成一個(gè)互相監(jiān)督、互相牽制、互相稽核的業(yè)務(wù)崗位監(jiān)控機(jī)制。
第十五條印鑒管理：對各類財(cái)務(wù)印鑒的管理，要求分開保管。出納私章、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章必須由不同的專人保管，不得遺失。各印章保管人應(yīng)對其保管的印章負(fù)完全責(zé)任，不能擅自將自己保管的印章
公司會計(jì)管理制度10
公司衛(wèi)生管理制度
衛(wèi)生管理是企業(yè)管理水平和員工文明素質(zhì)的綜合體現(xiàn)，為維護(hù)本公司內(nèi)員工之健康與安全，使安全及衛(wèi)生各種事項(xiàng)合理化、明確化，加強(qiáng)公司生產(chǎn)工作的勞動保護(hù)、改善勞動條件，保護(hù)勞動者在生產(chǎn)過程中的安全和健康，促進(jìn)公司事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)有關(guān)勞動保護(hù)的法令、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況為創(chuàng)造一個(gè)舒適、優(yōu)美、整潔的工作環(huán)境，樹立公司的`良好形象，制定本制度。
一、衛(wèi)生管理的范圍：
公司各部門辦公室、會議室、廁所、綠植及食堂、門窗等辦公場所及其設(shè)施的衛(wèi)生。
二、衛(wèi)生清理的標(biāo)準(zhǔn)是：
辦公室的地面要保持每天打掃，上午或晚上要保持窗戶敞開透風(fēng)，吐故納新，消除室內(nèi)潮氣和異味。門窗(玻璃、窗臺、窗欞)上無浮塵;地面無污物、污水、浮土;四周墻壁及其附屬物、裝飾品無蜘蛛網(wǎng)、浮塵;照明燈、電風(fēng)扇、空調(diào)上無浮塵;書櫥、鏡子上無浮塵、污跡，書櫥、檔案櫥內(nèi)各類書籍資料排列整齊，無灰塵，櫥頂無亂堆亂放現(xiàn)象;辦公桌上無浮塵，物品擺放整齊，水具無茶銹、水垢;桌椅擺放端正，辦公桌椅要經(jīng)常擦拭，保持辦公桌椅的干凈、衛(wèi)生，各類座套干凈整潔;微機(jī)、打印機(jī)等設(shè)備保養(yǎng)良好，無灰塵、浮土;廁所墻面、地面、便池清潔干凈，無雜物、無異味;給綠植定期澆水、施肥養(yǎng)護(hù)。廚房不得留有衛(wèi)生死角。宿舍床鋪下、窗臺、拐角處必須時(shí)常清掃，保持干凈、清潔、無積塵。
公司會計(jì)管理制度11
1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度
1.1.根據(jù)各類財(cái)產(chǎn)的《入庫單》登記分類明細(xì)金額數(shù)量帳。
1.2.根據(jù)各類財(cái)產(chǎn)的《出庫單》登記在庫財(cái)產(chǎn)減少帳與在用財(cái)產(chǎn)增加帳。
1.3.根據(jù)中心內(nèi)部財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,及時(shí)登記調(diào)整各部門財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的有關(guān)數(shù)量、金額。
1.4.按公司規(guī)定辦理各類財(cái)產(chǎn)的報(bào)廢核銷手續(xù),并做帳務(wù)調(diào)整。
1.5.相關(guān)記錄
cx7.5-02-f01-02《出庫單》
cx8.2-03-f03-02《入庫單》
2.財(cái)務(wù)支出/報(bào)銷制度
2.1.出納員嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù),檢查各項(xiàng)成本費(fèi)用支出手續(xù)是否健全、原始單據(jù)的`真實(shí)性、報(bào)銷金額正確性,財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)年度預(yù)算支出項(xiàng)目認(rèn)真審核各項(xiàng)支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),保證公司資金的安全,有效地降低成本費(fèi)用。
2.2.各部門報(bào)銷人員填寫'支出/報(bào)銷憑單',并將所有原始單據(jù)粘貼在背面,交部門負(fù)責(zé)人審核。
2.3.部門負(fù)責(zé)人審核此支出的真實(shí)性,簽字后轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部。
2.4.出納接收各部門人員遞交的支出/報(bào)銷憑單',并進(jìn)行初次審核
1).《支出/報(bào)銷憑單》只用于'發(fā)票'、《出/入庫單》、'簽報(bào)'、《采購(應(yīng)急)申請單》、《合同付款單》等報(bào)銷手續(xù)齊備時(shí)。
2).行政性開支(費(fèi)用、采購)應(yīng)由行政人事部經(jīng)理在'支出/報(bào)銷憑單'上簽字認(rèn)可。
3).應(yīng)急采購應(yīng)在《支出/報(bào)銷憑單》后附有《應(yīng)急采購申請單》,合同付款應(yīng)在《支出/報(bào)銷憑單》后附有《合同付款單》,并對照合同付款一覽表,預(yù)算外支出應(yīng)附有獲批準(zhǔn)的簽報(bào)'。
4).檢查《支出/報(bào)銷憑單》內(nèi)各欄項(xiàng)目是否逐一填寫;
5).報(bào)銷人、部門經(jīng)理是否簽字確認(rèn);
6).支票付款應(yīng)在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱、銀行帳號及開戶行代碼,并由填單人簽字確認(rèn);
7).檢查附件中發(fā)票是否寫有抬頭、財(cái)務(wù)印章是否清晰可辨、大小寫金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認(rèn);
8).《出/入庫單》中列明的項(xiàng)目及金額是否與發(fā)票上一致、各責(zé)任人是否已簽字確認(rèn)。
當(dāng)檢查各項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)齊備、無誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認(rèn)后交財(cái)務(wù)經(jīng)理核批,財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)以年度預(yù)算支出項(xiàng)目為依據(jù),認(rèn)真審核各項(xiàng)支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),以保證公司資金的安全,有效地降低成本費(fèi)用。
2.6.經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。
2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報(bào)銷人前來領(lǐng)款,領(lǐng)款人在《支出/報(bào)銷憑單》內(nèi)領(lǐng)款人處簽字確認(rèn),出納員按報(bào)銷金額付款,如有預(yù)借款按多退少補(bǔ)的原則進(jìn)行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報(bào)銷人。
2.8.付款后,出納員在《支出/報(bào)銷憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現(xiàn)金付訖章,以示此項(xiàng)目已付款,并將報(bào)銷過的支出/報(bào)銷憑單'交會計(jì)記帳。
2.9.相關(guān)表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報(bào)銷憑單》
2.6.記錄表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報(bào)銷單》
yz-zg/bcw-f02-01《會計(jì)憑證》
yz-zg/bcw-f03-01《會計(jì)報(bào)告》
yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》
yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書》
各物管中心《退租表》
各物管中心《入住通知單》
各物管中心《業(yè)主/租戶裝修申請表》
cx7.4-01-f06-02《應(yīng)急采購單》
cx7.5-02-f01-02《出庫單》
cx8.2-03-f03-02《入庫單》
公司會計(jì)管理制度12
一、會計(jì)憑證管理
1、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、審批人簽字后方可入帳,違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。
2、壹千元以上的開支由所務(wù)會討論通過后辦理,壹千元以下的開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。
3、記帳憑證編制要及時(shí),會計(jì)科目使用正確,摘要簡明、清晰,金額與原始憑證一致。
4、通行費(fèi)、路賠等收入存銀行專戶,無挫支、私存、挪用情況,違者停崗。
5、借支時(shí)需開借條,并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,向出納借與借條數(shù)額一致的金額,報(bào)帳時(shí),憑借條和發(fā)票一同報(bào)銷。
6、印鑒要分管,互相制約,保管安全。造成經(jīng)濟(jì)損失的,當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。
二、會計(jì)帳簿管理
1、帳簿啟用時(shí)應(yīng)在封面上注明帳簿名稱,啟用表內(nèi)容填寫齊全。
2、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁、過此頁金額;正確結(jié)清月計(jì)、累計(jì)金額;錯(cuò)誤更改合規(guī)定,跳行、隔頁按規(guī)定注銷。
3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結(jié),余額不出紅字,帳實(shí)相符。
4、通行費(fèi)、長款、利息收入按省局規(guī)定及時(shí)、足額上解。
5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù),并做好銀行存款的核對工作,正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三、會計(jì)報(bào)表管理
1、按省局規(guī)定的格式、種類編制報(bào)表。報(bào)表報(bào)送及時(shí),內(nèi)容完整,數(shù)字準(zhǔn)確,帳表相符,違者按曠工一天處理。
2、月、年度報(bào)表做到有分析、建設(shè);年報(bào)附詳細(xì)全面財(cái)務(wù)情況說明書,報(bào)表封面有領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)簽章和單位行政公章,內(nèi)容填寫齊全。
3、不能提前趕編報(bào)表,表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字符邏輯關(guān)系,表與表之間對應(yīng)一致。
四、票證管理
1、票管員應(yīng)及時(shí)向省局領(lǐng)取票證,票證存放有序。費(fèi)收員交接班領(lǐng)取票箱時(shí),不得無故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的'停崗。
2、票管員及時(shí)填制各種日報(bào)、旬報(bào)、月報(bào)。數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容齊全,符合省局有關(guān)要求。通行費(fèi)、票證臺帳登記及時(shí),帳表相符。
3、日報(bào)按省局規(guī)定時(shí)間報(bào)出,月報(bào)按省局規(guī)定種類及時(shí)上報(bào),違者按曠工一天處理。
4、票證庫存數(shù)與報(bào)表、臺帳相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償。
五、食堂財(cái)務(wù)管理
1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計(jì)食堂開支和收入,庫存菜票、售出菜票、實(shí)際發(fā)行菜票應(yīng)相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償。
2、每隔一周,食堂管理員須向財(cái)務(wù)報(bào)銷購菜單,匯報(bào)食堂收入。食堂備用金兩千元,用于食堂開支,違者按事假一天處理。
3、發(fā)生客飯,需填寫客飯單,需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可計(jì)入客飯收入,造成損失的,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
4、每月底要進(jìn)行盤點(diǎn),要求財(cái)務(wù)室、辦公室和食堂人員參與,清點(diǎn)存貨,匯總開支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
財(cái)務(wù)室職責(zé)
一、負(fù)責(zé)管理所的財(cái)務(wù)、審計(jì)通行費(fèi)征收、票證管理等管理工作。
二、認(rèn)真制定年、月財(cái)務(wù)費(fèi)用收支計(jì)劃,嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
三、按時(shí)上解通行費(fèi),解款率達(dá)到100%。
四、負(fù)責(zé)按時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表,做好大小額路賠的統(tǒng)計(jì)工作。
五、及時(shí)清理債權(quán)與債務(wù),定期清查財(cái)物帳目。負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和年度財(cái)務(wù)情況。
六、財(cái)務(wù)人員必須做到廉潔自律,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。
七、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格開支范圍和審批手續(xù),堅(jiān)持“一支筆”原則。
財(cái)務(wù)室主任兼會計(jì)職責(zé)
一、在所長領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理。
二、負(fù)責(zé)組織本部門的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)費(fèi)收員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。
三、負(fù)責(zé)督促、檢查費(fèi)收員、票管員的工作,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員勞動紀(jì)律。
四、擬定月、年度工作計(jì)劃和總結(jié),定期向所長匯報(bào)本部門工作情況。
五、定期檢查、分析通行費(fèi)計(jì)劃的執(zhí)行情況。
六、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付,做到計(jì)劃開支、開支有據(jù)、安全保管。
七、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室、票管房的日常管理和安全,并對因措施不力造成的后果負(fù)責(zé)。
公司會計(jì)管理制度13
公司財(cái)務(wù)管理制度
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
會計(jì)核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機(jī)器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢，
辦公用具、用品購置與管理
1、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
3、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。
公司財(cái)務(wù)管理制度其它事項(xiàng)
1、按照上級主管部門的'要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
2、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。
3、配合公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
4、自覺接受上級主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
公司會計(jì)管理制度14
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)江西省水利投資房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱水投房地產(chǎn)公司）財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)、政策、制度，在水投生態(tài)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度指導(dǎo)下，結(jié)合水投房地產(chǎn)的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項(xiàng)目部。
第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費(fèi)用，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第四條水投房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團(tuán)公司總部的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按《中華人民共和國會計(jì)法》的要求，建立必備的會計(jì)賬冊，建立必備的會計(jì)賬冊，合理、準(zhǔn)確地進(jìn)行會計(jì)核算，如實(shí)編制會計(jì)報(bào)表，同時(shí)加強(qiáng)資金管理，注意控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員管理
第五條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)立獨(dú)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，制定管理制度，配備合格會計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督。
第六條水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)會計(jì)職能部門，主要職責(zé)為：
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
3、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)所屬項(xiàng)目部編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。
4、負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督和考核所屬項(xiàng)目部預(yù)算執(zhí)行，并定期形成分析報(bào)告。
5、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲行節(jié)約，合理使用資金。
6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。
第七條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，非獨(dú)立核算所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)應(yīng)貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規(guī)定，接受水投生態(tài)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)部門必須建立和完善公司內(nèi)部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
第九條水投房地產(chǎn)公司的財(cái)會人員要有國家規(guī)定的“會計(jì)從業(yè)資格證書”，符合所在單位對學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求。
第十條財(cái)會人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準(zhǔn)，管理上水平”的指導(dǎo)思想。財(cái)會人員應(yīng)當(dāng)熟悉所在單位的經(jīng)營情況，真實(shí)、客觀地反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，提出合理化建議，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。
第十一條財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
第十三條財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過對各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
第十四條水投房地產(chǎn)公司財(cái)物實(shí)行預(yù)算管理，所屬項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營預(yù)算開展。
第十五條編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。
第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，并按季度上報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司審核批準(zhǔn)。
第四章資金管理
第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項(xiàng)目部的資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。
第十八條水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部為資金集中管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理公司及所屬項(xiàng)目部資金管理工作，對所屬項(xiàng)目部的資金管理進(jìn)行監(jiān)督，確保資金安全。所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門作為資金集中管理的配合執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)辦理本公司的資金結(jié)算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的資金集中結(jié)算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接。
第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計(jì)劃報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司審批生效。
第二十一條按照國家關(guān)于基本建設(shè)資金管理有關(guān)辦法，水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部門的資金實(shí)行專戶管理、專門核算。
第二十二條水投房地產(chǎn)公司開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司批準(zhǔn)，不得私自開設(shè)賬戶；原已開設(shè)的銀行賬戶報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。
第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1。職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3預(yù)支出差人員的差旅費(fèi)；
結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為20xx元；5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限（一年）即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第二十六條監(jiān)督檢查：
1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監(jiān)督部門，對資金收入、支出的合理性、合法性進(jìn)行控制、監(jiān)督，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現(xiàn)象。
2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部要定期或不定期對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。
第五章固定資產(chǎn)管理
第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的`設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部的職能管理部門進(jìn)行實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。
第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立臺帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。
第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司采用統(tǒng)一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。
各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：
（一）房屋、建筑物，為25—30年；
（二）船舶、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；
（三）與經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；
（四）船舶以外的運(yùn)輸工具，為5—8年；
（五）電子及其他設(shè)備，為5年。
第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十二條固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理，水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部對固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實(shí)到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應(yīng)及時(shí)查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。
第六章費(fèi)用管理
第三十四條費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。一定會計(jì)期間會計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益的減少是損益表要素之一。
第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部費(fèi)用主要包括以下內(nèi)容：
1、利息支出。指公司以負(fù)債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。
2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵扣范圍內(nèi)掌握使用。
4、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費(fèi)用。
5、各種準(zhǔn)備金。公司的準(zhǔn)備金包括壞賬準(zhǔn)備金和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金。
6、管理費(fèi)。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括職工工資、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、差旅費(fèi)、董事會會費(fèi)、咨詢費(fèi)、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、委托貸款手續(xù)費(fèi)，一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提；水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部一次支付、分期攤銷的待攤費(fèi)用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀^1年。
第三十七條嚴(yán)格劃分費(fèi)用開支界限，法律法規(guī)規(guī)定不得列入費(fèi)用的不在費(fèi)用中開支。
第三十八條除工資及各種補(bǔ)貼外，其它費(fèi)用一律憑賬單和發(fā)票報(bào)銷。凡不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的票據(jù)不得作為報(bào)銷憑證。丟失單據(jù)的，原則上不予報(bào)銷。
第七章財(cái)務(wù)報(bào)告制度
第三十九條財(cái)務(wù)報(bào)告是指公司對外對內(nèi)提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
第四十條財(cái)務(wù)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)告。
（一）年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：
1、財(cái)務(wù)報(bào)表；
2、財(cái)務(wù)報(bào)表附注；
3、財(cái)務(wù)情況說明書。年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表。
（二）季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。
第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規(guī)定編制合并會計(jì)報(bào)表，以控制為基礎(chǔ)確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。
第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和納入合并范圍的項(xiàng)目部個(gè)別的財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項(xiàng)目數(shù)額編制，并要求：
1、對項(xiàng)目部的長期投資必須采用權(quán)益法核算；
2、采用的會計(jì)政策，應(yīng)與水投房地產(chǎn)公司保持一致，如不一致，按水投房地產(chǎn)公司會計(jì)政策調(diào)整報(bào)表。
第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)依照本辦法和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，對會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。
第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。
第四十五條財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及編報(bào)人簽名。財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)及時(shí)留檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。
第八章財(cái)務(wù)檔案管理
第四十六條財(cái)務(wù)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)資料和財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策等財(cái)務(wù)信息資料。
第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部每年形成的財(cái)務(wù)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門相應(yīng)人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊，交專人負(fù)責(zé)保管。第四十八條財(cái)務(wù)檔案必須科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部保存的財(cái)務(wù)檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)檔案保管期限按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀的，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門和辦公室共同派員監(jiān)銷，銷毀后相關(guān)人員在銷毀清單上簽名蓋章，并將銷毀情況報(bào)上級主管部門。對其中未了事項(xiàng)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。
第九章操作流程
第五十一條財(cái)務(wù)審批報(bào)銷流程經(jīng)理按照審批權(quán)限負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)支出的最終審批；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司資金及預(yù)算情況及對公司各項(xiàng)支出票據(jù)的有效性、支出是否為預(yù)算內(nèi)資金進(jìn)行審核及支付。審批權(quán)限：公司各項(xiàng)支出審批采用分級授權(quán)制。具體審批權(quán)限可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行特殊授權(quán)，具體按授權(quán)文件執(zhí)行。各部門進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用支出時(shí)需先進(jìn)行書面申請，申請時(shí)應(yīng)明確說明支出的原因、目的、使用時(shí)間及支出數(shù)額（具體數(shù)額無法確定的，應(yīng)寫明限額）等主要內(nèi)容。各部門在計(jì)劃內(nèi)臨時(shí)性零星費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等支出可不進(jìn)行書面申請，但必須在費(fèi)用發(fā)生前以口頭方式向有審批權(quán)限的上級領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意支出后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理完畢報(bào)銷手續(xù)。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》或《借款單》、《付款申請單》，同時(shí)附有符合財(cái)務(wù)制度的原始發(fā)票、收據(jù)、合同付款審批單、預(yù)算表、申請報(bào)告等附件。經(jīng)辦人填寫申請報(bào)告或《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí)應(yīng)明確填寫付款時(shí)間、部門、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫等主要內(nèi)容，并在發(fā)票背面簽名。各級審批人員在審核時(shí)，應(yīng)對票據(jù)上的書寫與公章是否清楚明晰，項(xiàng)目填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，發(fā)票內(nèi)容是否符合實(shí)際情況，后附的單據(jù)是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部在執(zhí)行報(bào)銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)對票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)制度、審批手續(xù)是否完備進(jìn)行審查，經(jīng)審查后，對完全符合規(guī)定的，給予報(bào)銷，不符合規(guī)定的，應(yīng)告知經(jīng)辦部門重新補(bǔ)齊票據(jù)或補(bǔ)辦手續(xù)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。對符合規(guī)定要求的《費(fèi)用報(bào)銷單》由財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，由部門主管領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限逐級進(jìn)行審批。各部門依據(jù)逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》，到財(cái)務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。各部門申請報(bào)銷的，按照規(guī)定的審批權(quán)限逐級進(jìn)行審批后到財(cái)務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。單據(jù)所載內(nèi)容必須是與出票單位經(jīng)營范圍一致（委托稅務(wù)機(jī)關(guān)所開的發(fā)票除外）；單據(jù)所載金額必須大小寫一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經(jīng)辦人、開票人、項(xiàng)目等內(nèi)容必須填寫齊全；不同時(shí)具備上述條件的單據(jù)為不合法的單據(jù)，不予報(bào)銷。報(bào)銷人（經(jīng)辦人）應(yīng)按照規(guī)定用途使用報(bào)銷憑證。報(bào)銷憑證填制的基本規(guī)范
1、必須用黑色、藍(lán)色碳素筆或鋼筆填寫；
2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全；
3、報(bào)銷人（經(jīng)辦人）、審批簽字人應(yīng)屬全名且書寫可辨認(rèn)；
4、填寫必須工整，金額不得涂改，小寫使用阿拉伯?dāng)?shù)字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數(shù)字前面加幣種符號，如為人民幣為“ ”，美元為“＄”。大寫按照人民幣相應(yīng)的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”等，并在最大金額位數(shù)前空白處加滿“零”或“”封口。如為外幣，應(yīng)加上相應(yīng)的“美元”、“歐元”等貨幣名稱。
報(bào)銷憑證附件數(shù)以原始單據(jù)的自然張數(shù)為準(zhǔn)，凡與報(bào)銷憑證中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張單據(jù)，都應(yīng)作為報(bào)銷憑證附件。但報(bào)銷停車費(fèi)、差旅車票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據(jù)粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數(shù)。每張附件后報(bào)銷人必須簽名且注明日期。票據(jù)粘貼應(yīng)整齊有序報(bào)銷人（經(jīng)辦人）將所有單據(jù)錯(cuò)開粘貼在與報(bào)銷憑證規(guī)格相等的另一張紙（票據(jù)粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線，如單據(jù)張數(shù)多，可使用數(shù)張紙（票據(jù)粘貼單）粘貼；報(bào)銷人（經(jīng)辦人）將粘貼后的原始單據(jù)與填制好的報(bào)銷憑證粘貼在一起。對于填制不規(guī)范、不齊全的報(bào)銷憑證以及未按照規(guī)定用途使用的報(bào)銷憑證，計(jì)財(cái)部有權(quán)要求報(bào)銷人（經(jīng)辦人）重新填制。所有報(bào)銷的費(fèi)用應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。
第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各級員工因公出差的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，簡化報(bào)銷手續(xù)及流程，控制差旅費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費(fèi)用的報(bào)銷管理。經(jīng)理負(fù)責(zé)公司人員出差申請的審批和出差費(fèi)用報(bào)銷的審批。人力資源部負(fù)責(zé)出差人員的審批手續(xù)及考勤備案。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對出差員工的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)核，并對借款、出差票據(jù)進(jìn)行核銷。因工作需到外地出差人員，在出差前，應(yīng)進(jìn)行書面申請，填報(bào)《員工出差申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)理審批同意后，由人力資源部進(jìn)行考勤備案。在《員工出差申請表》中應(yīng)填寫清楚如下事項(xiàng)：出差人姓名、出差事由、出差時(shí)間及天數(shù)、出差地點(diǎn)及路線、分項(xiàng)預(yù)算及預(yù)計(jì)總額等。對超出差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在《員工出差申請表》的備注欄進(jìn)行特別說明，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可按高標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷，否則多發(fā)生的費(fèi)用由本人自行負(fù)擔(dān)。出差人員的主管領(lǐng)導(dǎo)對出差人員的出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及天數(shù)進(jìn)行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件，填寫《借款單》，經(jīng)逐級簽批，持簽批后的《借款單》在財(cái)務(wù)部辦理出差備用金借款手續(xù)。員工返程后，應(yīng)向人力資源部進(jìn)行銷假。員工返程后，應(yīng)以書面形式向分管領(lǐng)導(dǎo)提交出差/考察報(bào)告。差旅費(fèi)包含：出差期間發(fā)生的各種交通費(fèi)、訂票費(fèi)、住宿費(fèi)、辦公費(fèi)（如郵寄費(fèi)、傳真費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、電話費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)等）。住宿費(fèi)、交通費(fèi)等未超標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)報(bào)實(shí)銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分自行負(fù)擔(dān)。因工作需要需延長在外地出差天數(shù)以致增加差旅費(fèi)的，應(yīng)提前申請?jiān)黾淤M(fèi)用經(jīng)上級核準(zhǔn)，返回后追加審批報(bào)銷。凡未提前申請且未經(jīng)批準(zhǔn)同意的，增加部分費(fèi)用由出差人員自行負(fù)擔(dān)。對于按照公司規(guī)定享有通訊費(fèi)用補(bǔ)貼的員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動電話費(fèi)用金額較大，且其當(dāng)月通訊費(fèi)用補(bǔ)貼不足以彌補(bǔ)其正常實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用時(shí)，可以附上通話記錄、話費(fèi)清單等經(jīng)批準(zhǔn)后予以據(jù)實(shí)核銷。對于不享有通訊費(fèi)用補(bǔ)貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話費(fèi)用，可以憑通話記錄、話費(fèi)清單等經(jīng)批準(zhǔn)后予以據(jù)實(shí)核銷。出差人員出差返回后，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)提交出差報(bào)告，審核通過后填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，將所有票據(jù)粘貼整齊后，逐級進(jìn)行核銷（參照《財(cái)務(wù)審批報(bào)銷管理流程》執(zhí)行）。出差報(bào)告審核不通過的，出差費(fèi)用由出差人員自行承擔(dān)。
第十章附則
第五十三條制度修改和解釋權(quán)歸水投房地產(chǎn)公司。
第五十四條本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的，按國家有關(guān)法律、政策執(zhí)行。
第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部后實(shí)施。
公司會計(jì)管理制度15
第一條為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，提高公司財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要制定本制度。
第二條本制度制定的原則和宗旨是：財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動中的財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算的總綱。全體人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)及制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。
第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。
（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
第六條公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)和出納組成。在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)由會計(jì)兼任承擔(dān)。
（二）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；
（三）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
（四）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；
（五）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；
（六）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；
（七）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；
（八）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。
（九）財(cái)務(wù)部定期召開例會，對本公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，妥善處理解決；
（十）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。
（十一）定期收集公司：會計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報(bào)情況。
（十二）合理分配會計(jì)部門的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；
（一）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。
（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
（三）妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。
（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
（二）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不挪用現(xiàn)金，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，根據(jù)會計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
（四）開據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
（五）負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
（六）填制有關(guān)收入、支出的會計(jì)憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。
（七）負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
（八）結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計(jì)登記明細(xì)賬。
（九）積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
（十）配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。
（一）所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。錢款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
（三）除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
（四）公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
（五）日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
（六）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（七）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《備用金申請》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
（八）公司職員因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交會計(jì)審核簽字，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
（九）符合本規(guī)定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金，填制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。
（十）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿，根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
（十一）出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況記錄，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
（十二）出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。
（一）會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟(jì)合同等。凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
（二）會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
（三）會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管。
（四）會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（五）年終過后，應(yīng)將會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí)，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損、散失和泄密。
（六）撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
（七）會計(jì)資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年。總賬、會計(jì)明細(xì)賬、輔助賬15年。月會計(jì)報(bào)表5年，年度決算報(bào)表永久。會計(jì)移交清冊15年。
（一）公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
（二）保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
（三）保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。
第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
第十四條每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
第十五條購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃；購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
第十六條購置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
第十七條低值易耗品的界定：單位價(jià)值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；
（一）領(lǐng)用時(shí)，由使用人填寫《物資領(lǐng)用申請》，經(jīng)審批通過后方可領(lǐng)用，倉庫負(fù)責(zé)人要做好記錄，月底與財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤點(diǎn)核對。
（二）除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
（三）對報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。
第十九條為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等。
第二十條各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的.50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。
1、員工出差經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)的，當(dāng)日餐費(fèi)不再報(bào)銷；
2、出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。
1、出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
1、乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
2、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。
3、部門經(jīng)理出差，需乘坐火車，若連續(xù)乘車超過8小時(shí)或過夜超過6小時(shí)的，可申請7折以下機(jī)票。
4、普通員工出差確需乘坐飛機(jī)或火車的，須出差前經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)或火車，否則不予報(bào)銷。
5、員工報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)須注明日期、起止地點(diǎn)、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；
6、員工出差須嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標(biāo)準(zhǔn)，須注明原因，批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；
1、如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。
2、出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。
3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。
（一）凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。
（二）以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出單位和財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。
（三）市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。
（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。
（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
（一）公司節(jié)日福利、活動福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購，憑單據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
（二）公司員工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，據(jù)實(shí)報(bào)銷。
（一）宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
（二）宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。
（三）宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。
辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開支，各級人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。
（一）借款時(shí)需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》，按要求填寫好之后提交，等待審批。
（二）出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借款。
（三）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一位代理人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，審批程序同上。
（四）日常費(fèi)用借款及其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二十八條第一款。
（五）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。
（七）嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。
（一）公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。報(bào)銷時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。收據(jù)上必須有對方簽章，沒有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報(bào)銷。
（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明。報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票復(fù)印件上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。
（三）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。
（四）報(bào)銷時(shí)需先從釘釘上發(fā)起《報(bào)銷申請》，相關(guān)單據(jù)需拍清晰照片上傳，如果報(bào)銷前有借款，需將預(yù)支金額及日期填寫清楚。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財(cái)務(wù)部審批，審批通過后，報(bào)銷人將有關(guān)單據(jù)交予財(cái)務(wù)部并當(dāng)面予以結(jié)算，最后在報(bào)銷單上簽字。
（五）補(bǔ)充說明：如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
（六）員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。
合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對合同的管理。
第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認(rèn)識，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。
第三十條財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司常務(wù)副總對所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。
第三十一條簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購合同、銷售合同等。
第三十二條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10，000元以上，完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。
第三十三條合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總裁辦他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合同付款。
第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認(rèn)，再呈報(bào)董事長或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。
第三十五條對公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系，并盡快報(bào)告董事長備案后，由常務(wù)副總會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
第三十六條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔；財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究總裁辦及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。總裁辦為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。
第三十七條財(cái)務(wù)會計(jì)的工作交接，直接影響到財(cái)務(wù)會計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。
（一）基本要求：財(cái)務(wù)會計(jì)人員工作變動或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結(jié)算工資等。
（二）移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng)，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項(xiàng)寫出書面證明等，同時(shí)編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證，各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。
（三）交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)交接：現(xiàn)金要根據(jù)會計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺；有價(jià)證券的數(shù)量要與會計(jì)賬簿記錄一致。所有會計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時(shí)，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。
（四）專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)會計(jì)和主管級人員辦理工作移交時(shí)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
（五）監(jiān)時(shí)工作交接。對財(cái)務(wù)會計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。
（六）移交后的責(zé)任。移交人對自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。
（一）公司的收支情況、有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)，不得向無權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。
（二）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財(cái)和侵占員工利益的行為，必須嚴(yán)肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價(jià)給予二十倍以內(nèi)的罰款，對舉報(bào)有功者，獎(jiǎng)勵(lì)罰款的30%。
（三）不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第三十九條本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過后，在實(shí)施過程當(dāng)中，可根據(jù)實(shí)際情況予以修改、完善、刪減等補(bǔ)充。
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