財(cái)務(wù)管理制度15篇（熱）
在現(xiàn)在的社會(huì)生活中，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。大家知道制度的格式嗎？以下是小編整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)管理制度1
財(cái)務(wù)成本管理制度旨在規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，有效控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。它涵蓋了成本預(yù)測、成本決策、成本計(jì)劃、成本核算、成本控制和成本分析等多個(gè)環(huán)節(jié)，確保企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中能夠?qū)崿F(xiàn)資源的合理配置。
內(nèi)容概述：
1. 成本預(yù)測：通過歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢(shì)，預(yù)測未來的成本變化，為決策提供依據(jù)。
2. 成本決策：基于預(yù)測結(jié)果，制定成本控制策略，選擇最優(yōu)方案。
3. 成本計(jì)劃：設(shè)定成本目標(biāo)，編制成本預(yù)算，明確各部門成本責(zé)任。
4. 成本核算：準(zhǔn)確記錄和計(jì)算各項(xiàng)支出，確保成本信息的`準(zhǔn)確性和完整性。
5. 成本控制：監(jiān)控成本執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整運(yùn)營策略，防止成本超支。
6. 成本分析：定期進(jìn)行成本效益分析，找出成本節(jié)約空間，改進(jìn)管理。
財(cái)務(wù)管理制度2
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。
1、嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責(zé)任追究制度。
2、按照支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
3、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
4、現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：
（1）超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；
（2）未經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；
（3）超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；
（4）用不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現(xiàn)金；
（5）以現(xiàn)金形式保留賬外公款；
（6）編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；
（7）利用賬戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；
（8）其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。
5、銀行結(jié)算賬戶的開設(shè)、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：
（1）擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶；
（2）偽造、變?cè)熳C明文件開立銀行結(jié)算賬戶；
（3）擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途；
（4）將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；
（5）出租、出借銀行結(jié)算賬戶；
（6）不及時(shí)撤銷應(yīng)當(dāng)撤銷的銀行結(jié)算賬戶；
（7）其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的`行為。
6、支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)律的行為：
（1）簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；
（2）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；
（3）無理拒絕付款，任意占用他人資金；
（4）其他違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的行為。
財(cái)務(wù)管理制度3
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高政府資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》、《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》、《現(xiàn)金管理制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本制度。
一、管理原則
1、行政經(jīng)費(fèi)主要用于保證黨委、政府正常運(yùn)轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)工作開展的需要。
2、事業(yè)經(jīng)費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一管理。由財(cái)政所扎口管理，統(tǒng)一核算，會(huì)計(jì)中心根據(jù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)禁各單位轉(zhuǎn)移、坐支和私設(shè)“小金庫”。
3、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行事前審批，事后監(jiān)督，先批后用，審批權(quán)限及用款事項(xiàng)分別制定。
二、管理范圍
1、財(cái)政預(yù)算內(nèi)外行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)經(jīng)費(fèi)、各種專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
2、各單位按國家規(guī)定收取的一切規(guī)費(fèi)。
3、其他收支。
三、審批權(quán)限
1、嚴(yán)格實(shí)行支出審批報(bào)批制度，所有支出必須按照權(quán)限審批同意后方可報(bào)支，支出票證必須合法、規(guī)范、準(zhǔn)確，支出憑證上需由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長簽字。
2、財(cái)務(wù)開支實(shí)行“一支筆”審批制度。一般性支出由分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)鎮(zhèn)長簽批，重大支出項(xiàng)目和重大固定資產(chǎn)處置經(jīng)黨委會(huì)議研究同意后由鎮(zhèn)長簽批。 四、審批程序
1、經(jīng)辦人員先在報(bào)銷憑證上簽字。
2、由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字核實(shí)。
3、送分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長簽批，大項(xiàng)支出報(bào)黨委會(huì)議研究同意由鎮(zhèn)長簽批。
4、交財(cái)政所審核票據(jù)是否規(guī)范。
5、持審、簽批手續(xù)完備的憑證到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。
五、主要事項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)
1、辦公用品支出及管理：黨委政府工作人員的辦公用品由辦公室、財(cái)政所統(tǒng)一管理，所需辦公用品，由需要人向辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)辦公室及財(cái)政所人員審批后，確需配置的，由辦公室填寫《辦公用品申購單》，交鎮(zhèn)分管財(cái)貿(mào)、后勤領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批后辦公室將購物單交辦公室統(tǒng)一購置。所購物品由辦公室按購物需求發(fā)放。其他人員不負(fù)責(zé)此類業(yè)務(wù)及發(fā)票報(bào)銷的行為，報(bào)銷時(shí)由專人憑申購單及發(fā)票，按規(guī)定程序報(bào)銷。固定資產(chǎn)管理，各項(xiàng)固定資產(chǎn)由財(cái)政所統(tǒng)一管理、統(tǒng)一清點(diǎn)造冊(cè)，并對(duì)財(cái)物進(jìn)行編號(hào)，建立帳冊(cè)、帳卡，帳卡一式兩份，一份由財(cái)政所存檔。各項(xiàng)固定資產(chǎn)不得擅自外借或挪作私用，如發(fā)現(xiàn)損害和遺失，按原價(jià)賠償；
人員調(diào)出，必須到財(cái)政所辦理移交手續(xù)；
每年財(cái)政所會(huì)同紀(jì)檢、組織、辦公室進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)，對(duì)損壞、遺失的要分類匯總，并上報(bào)黨委會(huì)議研究處理；確應(yīng)工作、業(yè)務(wù)需要添置固定資產(chǎn)的，按辦公用品購置規(guī)定辦理。
2、文印支出：黨委工作人員，必須做到不打、少打、歷行節(jié)約的'原則，盡量減少不必要的材料打印。確需打印的文字材料，應(yīng)在黨委政府文印室打印，材料急需、數(shù)量較大文印室不能處理，必須到外面打印的堅(jiān)持按申報(bào)程序進(jìn)行：一般為申請(qǐng)人填寫審批單由分管后勤領(lǐng)導(dǎo)審批后到指定地點(diǎn)打印，隨打隨結(jié)。
3、接待費(fèi)用支出：上級(jí)機(jī)關(guān)來鎮(zhèn)辦理業(yè)務(wù)確需就餐的，一律安排在食堂招待，應(yīng)由申請(qǐng)人向辦公室提出申請(qǐng)，辦公室報(bào)請(qǐng)分管后勤領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，填寫《食堂招待審批單》，方可安排，接待應(yīng)對(duì)口作陪，每月憑就餐審批單結(jié)賬報(bào)銷。其它方式均不予辦理。因工作確需加班就餐的，由加班人到辦公室填寫加班就餐單交辦公室，由分管后勤領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在食堂安排就餐，每月月底憑審批單結(jié)帳一次。
4、車輛燃修支出：鎮(zhèn)所有車輛為黨委政府開展工作服務(wù)。購油卡由專人定期充值。燃油報(bào)銷由專人及各車司機(jī)共同簽定，按程序報(bào)銷。車輛維護(hù)、小故障能修理的自己修理，解決不了的，送指定地點(diǎn)維修。送修前，駕駛員填寫車輛維修估價(jià)單，經(jīng)鎮(zhèn)長審批后，由財(cái)政所一名負(fù)責(zé)人及司機(jī)一同到4s店維修，所換大件過百元必須將原件帶回。外出實(shí)行一事一議。
5、差旅費(fèi)支出。嚴(yán)格按照沛財(cái)規(guī)1號(hào)文件“關(guān)于印發(fā)《沛縣機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》的通知“執(zhí)行。
6、會(huì)議費(fèi)支出。實(shí)行定點(diǎn)開會(huì)制度，原則上安排在黨委三樓大、小會(huì)議室，確須就餐或補(bǔ)助的，必須到辦公室填寫《食堂招待審批單》，經(jīng)分管后勤領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室辦理。 7、上級(jí)部門下達(dá)的獎(jiǎng)勵(lì)資金，由鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)一管理，黨委、政府統(tǒng)一安排、使用；
上級(jí)對(duì)口單位下達(dá)的帶帽資金，中心工作需要財(cái)政專項(xiàng)支付的資金（如賠償、工業(yè)考核、現(xiàn)場會(huì)、環(huán)境整治等），由分管領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)經(jīng)書記辦公會(huì)決定后辦理。其程序?yàn)椋孩偕暾?qǐng)人書面提出申請(qǐng)。
②報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。
③分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)初審后報(bào)鎮(zhèn)長。
④鎮(zhèn)長審核后要交書記辦公會(huì)商議后辦理。
⑤報(bào)銷要持報(bào)告（或?qū)徟鷨危┌闯绦驁?bào)銷。
報(bào)告內(nèi)容：填清事由、時(shí)間、開支內(nèi)容、擬報(bào)批資金等。
六、支出的管理和控制
各單位要堅(jiān)持勤儉辦事的原則，杜絕各種不必要的開支和浪費(fèi)，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出要嚴(yán)格按照國家的規(guī)定和預(yù)算招待，不得超支、亂支、瞞支，否則，按國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)，嚴(yán)肅追究單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員的責(zé)任。
七、監(jiān)督管理
財(cái)政所在處理財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，應(yīng)堅(jiān)持制度化和規(guī)范化，按章辦理，對(duì)所管理的現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)，所管賬目要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)規(guī)范化的要求，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符，按照黨委、政府、財(cái)政局的管理要求，按月、定期、及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)會(huì)計(jì)資料，真實(shí)地反映當(dāng)月的財(cái)政運(yùn)行情況。
財(cái)務(wù)管理制度4
第一章 總則
第一條 為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第四條 學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。
第五條 學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)
一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)
1.在學(xué)校董事會(huì)及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
2.審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3.確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
4.審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。
5.嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
6.協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符。
7.在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。
8.做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
9.協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
10.參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11.安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12.按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。
二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1.財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；
2.第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料；
3.可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢；
4.了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度算；
5.協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營建議；
6.做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1.按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2.銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。
3.按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4.做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5.學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6.財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作
四、出納崗位職責(zé)
1.嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符。
2.嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。
3.對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4.每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5.不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6.做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7.招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
第三章 學(xué)校預(yù)算管理
第六條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第七條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第八條 預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。每期預(yù)算應(yīng)在每學(xué)期開始的前期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)期的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下期的預(yù)算。為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展，董事會(huì)一般應(yīng)于每期開學(xué)前批準(zhǔn)本學(xué)期預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第九條 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章 收入管理
第十條 收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。
第十一條 學(xué)校收入包括：
一、財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會(huì)捐贈(zèng)，利息收入等。
第十二條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第十三條 學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定
1.學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2.其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。
二、收費(fèi)人員的規(guī)定
1.教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2.對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用，必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。 3.其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。 三、收費(fèi)金額的規(guī)定
1.成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長選擇的就讀方式收取。
2.對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3.教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的.金額收取。 4.其他費(fèi)用的收取，按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。 四、收費(fèi)流程
（一）學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
1.新生：選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>繳費(fèi)（現(xiàn)金/銀行轉(zhuǎn)賬）——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
（二）市外交通費(fèi)校車長期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認(rèn)（電子表格發(fā)財(cái)務(wù)）——>財(cái)務(wù)審核匯總——>校車長定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。
五、其他
1.財(cái)務(wù)部于每期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2.財(cái)務(wù)部每期定期（如一個(gè)月一次）提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知其向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3.學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。
4.校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場核對(duì)，將核對(duì)結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對(duì)情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情況有出入，將對(duì)直接責(zé)任人員（如生活老師、班主任、學(xué)部主任等）給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。
5.其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章 支出管理
第十四條 支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第十五條 學(xué)校的支出包括：
（一）主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。
（二）管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。
（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
（四）營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第十六條 學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第十七條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行每學(xué)期初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。
第十八條 學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第十九條 學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。
第六章 資產(chǎn)管理
第二十條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第二十一條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外
投資等。
第二十二條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度（從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定），對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬；對(duì)確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第二十三條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
第二十四條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。
第二十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。
第二十六條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
第七章 負(fù)債管理
第二十七條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第二十八條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項(xiàng)，該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ)，不能有結(jié)余。
第二十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第八章 財(cái)務(wù)清算
第三十條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第三十一條 學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第三十二條 學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第三十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第三十四條 學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。
第三十五條 學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會(huì)的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校可以根據(jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十章 會(huì)計(jì)檔案管理及其他
第三十六條 會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營活動(dòng)過程中形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、文件等。
一、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容，主要包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊(cè)等。
二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會(huì)計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。
三、會(huì)計(jì)檔案保管
1.學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案；
2.對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊(cè)，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊(cè)上簽字，以明確責(zé)任；
四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限
1.原始憑證、記賬憑證為15年；
2.銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年；
3.會(huì)計(jì)賬簿為15年；
4.會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)告類為15年；
5.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年；
6.年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永久保存；
7.會(huì)計(jì)檔案歸檔清冊(cè)為25年；
8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊(cè)保管期為公司存續(xù)期。
第三十七條 財(cái)務(wù)人員工作移交制度財(cái)務(wù)人員工作移交，是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)（辭職、離職、調(diào)崗）時(shí)，為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性，對(duì)某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作:
一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)
1.經(jīng)管人員崗位變動(dòng)，如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等；
2.經(jīng)管人員辭職、離崗等；
3.經(jīng)管人員臨時(shí)離崗（3個(gè)月以上）。
二、移交人員的職責(zé)
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制；
2.尚未登記會(huì)計(jì)賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
3.整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人；
4.將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項(xiàng)清點(diǎn)；
5.對(duì)自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責(zé)
1.對(duì)接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn)，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問；
2.對(duì)自己所接手的工作，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止；
3.涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責(zé)
1.協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報(bào)處理；
2.通過交接工作，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進(jìn)工作方法，提高工作效率。
五、交接責(zé)任
1.監(jiān)交人應(yīng)對(duì)交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé)；
2.移交人對(duì)移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任，接交人對(duì)接管后的工作承擔(dān)責(zé)任；
3.由移交人沒有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果，由移交人負(fù)責(zé)；
4.對(duì)移交時(shí)急需處理的事項(xiàng)，接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé)；
六、移交工作的監(jiān)交人員
5.會(huì)計(jì)、出納人員的工作移交，由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交；
6.財(cái)務(wù)主任的工作移交，由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十一章 附則
第三十八條 本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
財(cái)務(wù)管理制度5
切實(shí)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定、和諧發(fā)展，就加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理作如下規(guī)定：
一、資金使用管理：
㈠、收入管理：
按照收支兩條線的管理原則，凡村集體取得的各種收入，必須在五天內(nèi)上交鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”托代理服務(wù)中心儲(chǔ)存，嚴(yán)禁坐收坐支。
㈡、非生產(chǎn)性支出的管理：
(1)、原則上村集體不得報(bào)支各種行政招待費(fèi)用，如因特殊情況確需招待的，必須先請(qǐng)示同意后支用，并嚴(yán)格執(zhí)行審核審批的規(guī)范制度。招待費(fèi)用必須注明招待單位、招待事由，經(jīng)手人，證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村民理財(cái)代表審核簽名同意并加蓋“理財(cái)專用章”。300元以下的由村負(fù)責(zé)人審批;301-500元以內(nèi)的村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審批;502-1000元的，由村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審核，聯(lián)系片的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。1000元以上的，由村負(fù)責(zé)人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)鄉(xiāng)長審批。
(2)、不得報(bào)支村干部參加各類學(xué)歷教育以及參加各類培訓(xùn)的費(fèi)用(上級(jí)確定的人員培訓(xùn)補(bǔ)貼外)。
(3)、征兵費(fèi)用及優(yōu)撫對(duì)象的慰問金實(shí)行限額控制使用，所有應(yīng)征青年體檢期間誤工補(bǔ)貼不得超過50元/天，如無對(duì)象的送行費(fèi)用原則上不得超過鄉(xiāng)返還的征兵補(bǔ)貼，即每人1000元。優(yōu)撫對(duì)象的慰問金要根據(jù)本村的實(shí)際情況，一般每人補(bǔ)貼不超過100元。
(4)、村集體報(bào)支的'計(jì)劃生育費(fèi)用要控制在人均1元左右，外出婦檢費(fèi)用實(shí)行包干使用，本市內(nèi)食宿補(bǔ)貼不得超過50元/人天，超出本市100元/人天，車船費(fèi)憑正式的原始票據(jù)按實(shí)報(bào)支，但必須有鄉(xiāng)計(jì)生辦證明，方可入賬。
(5)、村干部養(yǎng)老保險(xiǎn)，在村集體條件許可的情況下，由農(nóng)經(jīng)站審核，鄉(xiāng)組織審核后方可參保。
㈢、備用金管理
村結(jié)報(bào)員領(lǐng)取的備用金嚴(yán)格控制在20xx元以內(nèi)，超過交存鄉(xiāng)鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”托代理服務(wù)中心賬戶，不足領(lǐng)取，嚴(yán)禁白條抵庫。
二、費(fèi)用支出審核、審批制度：
村集體的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，實(shí)行多人審核，一支筆審核，所有支出必須經(jīng)手人、證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村理財(cái)小組和村監(jiān)督審核同意簽名并加蓋“理財(cái)專用章”后，再進(jìn)行審批。審批權(quán)限(不含招待費(fèi))500元以內(nèi)村負(fù)責(zé)人審批;501-1000村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審核后，由分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批；20xx元以上由村負(fù)責(zé)人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)鄉(xiāng)長審批。
財(cái)務(wù)管理制度6
財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)運(yùn)營的核心組成部分，它涵蓋了財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，旨在確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、有效性和透明度。主要包括以下幾個(gè)部分：
1. 財(cái)務(wù)預(yù)算與規(guī)劃：設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)，制定年度預(yù)算，進(jìn)行長期財(cái)務(wù)規(guī)劃。
2. 資金管理：監(jiān)控現(xiàn)金流，合理調(diào)配資金，保證企業(yè)的資金流動(dòng)性。
3. 成本控制：分析成本結(jié)構(gòu)，實(shí)施成本削減措施，提高經(jīng)濟(jì)效益。
4. 財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保信息的'真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
5. 內(nèi)部控制：建立和完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
6. 稅務(wù)管理：遵守稅法，合理避稅，確保稅務(wù)合規(guī)。
7. 投融資決策：參與公司重大投資和融資活動(dòng)，提供財(cái)務(wù)分析和建議。
內(nèi)容概述：
財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)包括以下關(guān)鍵方面：
1. 政策與程序：明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的政策和操作流程，確保一致性。
2. 權(quán)限分配：定義財(cái)務(wù)決策的權(quán)限層級(jí)，避免權(quán)力濫用。
3. 監(jiān)控與審計(jì)：設(shè)立監(jiān)控機(jī)制，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定。
4. 培訓(xùn)與教育：提供財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提升員工的財(cái)務(wù)管理能力。
5. 溝通與協(xié)調(diào)：建立跨部門溝通機(jī)制，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞。
6. 制度修訂：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)變化，定期審查和更新財(cái)務(wù)制度。
財(cái)務(wù)管理制度7
一、為了使學(xué)校人事管理走向合同化、規(guī)范化、法制化，逐步建立有效的人才競爭和激勵(lì)機(jī)制，促使人員流動(dòng)能進(jìn)能出、職務(wù)崗位能上能下、工資待遇能高能低，從而全面提高教職工隊(duì)伍的素質(zhì)和辦學(xué)效益，學(xué)校依照《合同法》有關(guān)規(guī)定實(shí)施《聘用合同制》。
二、實(shí)施聘用制的原則：平等自愿的原則；依法聘用的原則；競爭上崗原則。
三、實(shí)施聘用制的范圍：學(xué)校在編教職員工；新接受和新調(diào)入的大、中專畢業(yè)生和其他人員。
四、聘用的'條件：
1、受聘者必須具備崗位所規(guī)定的學(xué)歷、資格和達(dá)到職后培訓(xùn)所規(guī)定的要求。
2、受聘者必須具備教育工作者應(yīng)具有的職業(yè)道德。
3、受聘者必須適應(yīng)學(xué)校工作各項(xiàng)要求，能勝任工作，保證質(zhì)量。
4、受聘者必須遵守學(xué)校規(guī)章制度，自覺按工作規(guī)范要求履行職責(zé)，受聘者必須履行學(xué)校規(guī)定的各項(xiàng)義務(wù)。
5、受聘者必需按照市教委及區(qū)教育局文件規(guī)定的工作量，堅(jiān)持正常工作。
6、受聘者必須接受學(xué)校的考核，在聘用期內(nèi)考核為合格以上等級(jí)，方可連續(xù)聘用。
五、違約責(zé)任：學(xué)校與聘用人員一經(jīng)簽訂聘用合同，即受到法律約束。學(xué)校和受聘人均應(yīng)嚴(yán)格履行聘用合同制的有關(guān)規(guī)定，不能擅自解除或變更；如違約，則按《合同法》有關(guān)條款辦理。
六、爭議的處理：學(xué)校成立由黨、政、工和教工代表組成的人事爭議調(diào)解小組，按有關(guān)法律條例規(guī)定行使人事爭議的調(diào)解職能；人事爭議當(dāng)事人應(yīng)在人事爭議發(fā)生之日起十五天內(nèi)，以書面形式向?qū)W校調(diào)解小組提出調(diào)解請(qǐng)求，調(diào)解不成，當(dāng)事雙方應(yīng)在調(diào)解不成之日起三十天內(nèi)，向上級(jí)人事爭議處理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)裁決。
七、聘用期限：學(xué)校從崗位需求實(shí)際出發(fā)，按教師的考核等第、骨干教師的認(rèn)定等第、崗位的性質(zhì)與教師簽訂聘用期限，一般聘用期限為三年。
八、本制度未盡事宜，均應(yīng)按《合同法》有關(guān)條款執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度8
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)本企業(yè)上新臺(tái)階，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際，特制定如下制度：
一、總原則
1.公司各員工必須遵紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。
2.公司各經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。
3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。
4.經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費(fèi)用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請(qǐng)。
3.采購部門根據(jù)申請(qǐng)打訂單（三份），送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進(jìn)入公司以后，倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門，倉管人員及時(shí)登記入帳。
6.供應(yīng)商必須提供請(qǐng)款單、發(fā)票、公司訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會(huì)計(jì)管帳票，出納管錢。
2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置三聯(lián)，會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人和客戶分別一聯(lián)，以便核對(duì)。
4.出納必須確保現(xiàn)金的'安全，防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，核對(duì)收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)。
7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
四、成本控制制度
1.各員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí)，不斷提高自己的技術(shù)水平，節(jié)約能耗，提高效率，保證質(zhì)量。
2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。
3.材料入庫保管人員組織驗(yàn)收，清點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商。
4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購部門，以便核對(duì)。
5.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財(cái)務(wù)部、領(lǐng)用部門、倉庫各一聯(lián)。
6.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。
7.財(cái)務(wù)部門必須建立原材料數(shù)量金額式二級(jí)帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級(jí)帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對(duì)相符。
8.各部門按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀因素經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)調(diào)整定額。
財(cái)務(wù)管理制度9
【摘要】醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要部分，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，對(duì)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展是很重要的。文章分析了影響醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的因素、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的對(duì)象及內(nèi)容，并針對(duì)此提出了一些自己的看法，并求教于同行。
【關(guān)鍵詞】醫(yī)院財(cái)務(wù)管理 影響因素 對(duì)象 內(nèi)容
隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補(bǔ)償機(jī)制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機(jī)構(gòu)得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，增強(qiáng)對(duì)醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運(yùn)行成本和費(fèi)用支出，提高醫(yī)院的綜合競爭力。財(cái)務(wù)管理作為醫(yī)院管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務(wù)成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進(jìn)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。
一、影響醫(yī)院財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響因素
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是既要最大限度地有效利用國家財(cái)政資金發(fā)揮社會(huì)效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時(shí)要自籌資彌補(bǔ)財(cái)政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益來保證醫(yī)院的擴(kuò)大發(fā)展。影響這個(gè)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當(dāng)局可控的因素看，一個(gè)是投資風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)是投資的報(bào)酬，醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險(xiǎn)提高報(bào)酬，而報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)，又是由醫(yī)院的投資項(xiàng)目，資本結(jié)構(gòu)和利潤分配政策決定的。因此，這三個(gè)因素影響醫(yī)院的價(jià)值。財(cái)務(wù)管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報(bào)酬率，降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
二、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象及內(nèi)容
財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個(gè)方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購買設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項(xiàng)目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資。籌資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什么時(shí)候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過高的分配政策會(huì)影響醫(yī)院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會(huì)影響醫(yī)院的盈利水平。
三、從醫(yī)院日常的基本做起，嚴(yán)格控制
1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強(qiáng)化成本核算
醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中引入企業(yè)財(cái)務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗(yàn)和方法，通過實(shí)施成本核算，對(duì)成本費(fèi)用信息進(jìn)行分析、管理和控制，達(dá)到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費(fèi)用的目的，從而降低醫(yī)療運(yùn)行費(fèi)用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費(fèi)用、控制指標(biāo)、服務(wù)效率指標(biāo)納入考核機(jī)制，各科室和部門對(duì)自己的費(fèi)用支出管理和控制的效果會(huì)在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對(duì)成本核算的費(fèi)用支出項(xiàng)目內(nèi)容及數(shù)量都會(huì)多方關(guān)注，主動(dòng)采取措施控制費(fèi)用、支出的發(fā)生，例如：對(duì)衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護(hù)理記錄及舊清單相互核對(duì)，確保耗用量與實(shí)際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會(huì)大大加強(qiáng)，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標(biāo)得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費(fèi)記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝裕梢源偈故褂每剖揖蚣?xì)算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源，極大地調(diào)動(dòng)廣大醫(yī)務(wù)人員主動(dòng)控制成本、節(jié)約資源的積極性。
2、嚴(yán)把支出關(guān)，加強(qiáng)日常的財(cái)務(wù)管理
在重大項(xiàng)目建設(shè)上，為保證運(yùn)行過程的規(guī)范，從項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、到招標(biāo)過程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財(cái)務(wù)、審計(jì)和紀(jì)檢部門的全過程的參與和監(jiān)督。對(duì)醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購，要建立內(nèi)部招標(biāo)機(jī)制，首先根據(jù)科室提出的購置中請(qǐng)有相應(yīng)的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經(jīng)院務(wù)會(huì)議討論通過后進(jìn)入招標(biāo)程序，整個(gè)招標(biāo)過程由主管院長主持，采購部門組織，參加科室包括中請(qǐng)科室、維修部門以及財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢，每個(gè)部門各司其職、各負(fù)其責(zé)，從機(jī)制上防范購銷過程中可能存在的不正之風(fēng)，通過招標(biāo)，可以大大降低采購成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。
在日常的財(cái)務(wù)管理過程中，要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展的`理念，在強(qiáng)化管理的同時(shí)運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過對(duì)醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實(shí)現(xiàn)全天候的費(fèi)用結(jié)算，建立財(cái)務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認(rèn)模式，確保全部資金的及時(shí)回籠、到位。在積極組織收入的同時(shí)，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)事后反映、核算的被動(dòng)狀況，通過對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強(qiáng)對(duì)消耗性支出的控制。要堅(jiān)持“一支筆”審批，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善核算和考核機(jī)制，有效地控制費(fèi)用開支，消除虛增醫(yī)療費(fèi)用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況和費(fèi)用支出進(jìn)行分析，動(dòng)態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實(shí)在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。
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財(cái)務(wù)管理制度10
為了加強(qiáng)對(duì)公司店面資金的管理，使公司貨幣資金更好的流通運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定此制度。
1、公司給店鋪500元零用金，以備店面找零周轉(zhuǎn)。此筆款一直放在店里做為長期找零的周轉(zhuǎn)資金。
2、店鋪的營業(yè)款每天不能多于500元，早班與晚班交接時(shí)間為15：30。
3、店鋪早班收銀員在當(dāng)天的下午16：00-16：30，將營業(yè)收入存入公司指定的銀行賬戶里；
4、店鋪晚班收銀員在晚上營業(yè)結(jié)束后，將營業(yè)款交給店長，由店長將其鎖好，次日上班后由店長交與早班收銀將昨晚的營業(yè)款存入公司指定的銀行賬號(hào)上，晚班的存款時(shí)間為次日的上午10：00-10：30。
5、店鋪晚班的收銀員在晚上九點(diǎn)鐘前將當(dāng)天的營業(yè)款結(jié)算清楚。
6、遇到當(dāng)天晚班的營業(yè)收入超過2萬元時(shí)(含2萬元)，由店長打電話知會(huì)公司高層管理人員，派司機(jī)及出納兩人在當(dāng)晚上九點(diǎn)半鐘到達(dá)店鋪將當(dāng)天的.款項(xiàng)及對(duì)應(yīng)的結(jié)算單一起交回公司保管，當(dāng)值人員要與公司的財(cái)務(wù)人員辦理好單據(jù)的轉(zhuǎn)接工作。
7、店鋪收銀員要管理好單據(jù)跟營業(yè)款做到錢跟單據(jù)金額一致，如人為的造成現(xiàn)金短款，其責(zé)任由收銀員自己承擔(dān)。
8、銷售小票因客戶原因要作廢，要將此號(hào)碼的全部票據(jù)聯(lián)寫上作廢兩個(gè)字，并有店長簽名注明作廢原因交與財(cái)務(wù)部。
9、銷售小票是公司收入的標(biāo)志，店鋪管理人員要格對(duì)票據(jù)進(jìn)行管理，不得隨意撕毀銷售小票，銷售小票要求聯(lián)號(hào)。
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一、總則
第一條為規(guī)范本公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)發(fā)展的需要，依據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本辦法。
第二條會(huì)計(jì)核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為前提。
第三條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
企業(yè)對(duì)外提供的.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，會(huì)計(jì)人員簽名并蓋章。
第四條企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。
第五條企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。
二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制
本公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)科，配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)合格的會(huì)計(jì)人員2名，出納1名，會(huì)計(jì)1名。其中出納人員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，會(huì)計(jì)人員兼管公司稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作，并定期組織檢查、考核、培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員。
三、貨幣資金管理制度
(一)現(xiàn)金管理制度
1、錢帳分開。
2、出納人員逐日逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付范圍，不坐支、不白條或借據(jù)抵充，不挪用現(xiàn)金。
(二)銀行結(jié)算制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定。不出租、出借帳戶;不簽發(fā)空白、空頭支票。
2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結(jié)。并按月調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
3、支票管理
①支票領(lǐng)用需本人填寫支票審批表，并由上級(jí)主管及經(jīng)理簽字。
②支票簽發(fā)時(shí)要登記支票領(lǐng)用簿，注明簽發(fā)日期、收款單位、用途、限額，誰領(lǐng)用誰簽字。
③印鑒、支票分開保管。
4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。
四、費(fèi)用開支財(cái)務(wù)管理制度
第一章、費(fèi)用開支計(jì)劃
第一條公司各部門必須在年底根據(jù)下年工作計(jì)劃制定本單位費(fèi)用開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司總經(jīng)理審批，即為公司下年的費(fèi)用開支計(jì)劃，并下達(dá)各部門費(fèi)用開支指標(biāo)。
第二條公司同時(shí)授予部門經(jīng)理對(duì)計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限。
第三條公司費(fèi)用開支計(jì)劃留有彈性，并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授權(quán)。
第二章審批權(quán)限及程序
第一條凡公司費(fèi)用開支計(jì)劃內(nèi)審批程序?yàn)椋?/p>
1、費(fèi)用由當(dāng)事人申請(qǐng);
2、部門經(jīng)理審查確認(rèn);
3、財(cái)務(wù)部門審核;
4、授權(quán)分管部門經(jīng)理或總經(jīng)理審批。
第二條凡公司計(jì)劃外開支，一律最后報(bào)總經(jīng)理審批。
第三章行政費(fèi)用管理
第一條辦公用品及低值易耗品采購報(bào)銷手續(xù)：
1、行政部根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一采購、驗(yàn)收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報(bào)銷。
2、各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購買：
(1)單價(jià)在50元以下，或總價(jià)在200元以下，部門經(jīng)理批準(zhǔn);
(2)單價(jià)在50元以上，或總價(jià)在200元以上，總經(jīng)理批準(zhǔn)。
購買后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)行政部查驗(yàn)入庫單及入賬報(bào)銷。
第二條交通費(fèi)報(bào)銷：
1、交通補(bǔ)貼依公司補(bǔ)貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。
2、交通補(bǔ)貼以報(bào)銷形式發(fā)放。
3、員工外勤不能按時(shí)返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼。
4、員工外勤每天交通費(fèi)元標(biāo)準(zhǔn)以坐公交或地鐵，經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐出租車并報(bào)銷。凡公司派車均不報(bào)銷外勤交通費(fèi)。
第三條應(yīng)酬招待開支報(bào)銷：
1、根據(jù)公司規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。
2、應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)。
3、原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
4、如公司有定點(diǎn)酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。
第四章內(nèi)部費(fèi)用單據(jù)管理
第一條依類別規(guī)范填制相關(guān)單據(jù)。
第二條報(bào)銷單據(jù)后依公司規(guī)定貼附相關(guān)正規(guī)票據(jù)，特殊事項(xiàng)貼附相關(guān)證明。
五、經(jīng)營財(cái)務(wù)管理制度
第一章、采購管理
1、采購人員根據(jù)采購訂單檢驗(yàn)貨物，檢驗(yàn)合格后方可簽收。
2、倉管人員接收驗(yàn)收貨物合格后，開具入庫單并以此入賬，采購人員以財(cái)務(wù)聯(lián)、采購發(fā)票和相關(guān)單據(jù)做財(cái)務(wù)報(bào)賬。
3、特殊情況采購人員有義務(wù)依公司要求與銷售公司協(xié)調(diào)開具發(fā)票。
第二章、銷售管理
1、銷售人員依據(jù)銷售協(xié)議報(bào)財(cái)務(wù)部門開具銷售發(fā)票，倉管人員根據(jù)銷售協(xié)議與實(shí)際發(fā)貨開出庫單，出庫單與相關(guān)單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)。
2、銷售人員負(fù)責(zé)貨款以及相關(guān)單據(jù)的回收。
3、財(cái)務(wù)部門檢查銷售單據(jù)的完整性，敦促有關(guān)人員收齊單據(jù)。
第三章庫存管理
1、詳細(xì)統(tǒng)計(jì)購入發(fā)出貨物，制作庫存明細(xì)表。
2、依據(jù)相關(guān)部門要求提供數(shù)據(jù)。
3、定期向財(cái)務(wù)部門提交盤點(diǎn)表。
本制度由財(cái)務(wù)部解釋、補(bǔ)充。
財(cái)務(wù)管理制度12
一、總則
第一條：為加強(qiáng)和規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，參照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司具體情況，特制定本細(xì)則。
第二條：本細(xì)則適用于公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門。
第三條：公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。
第四條：公司的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，并接受財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。
第五條：公司的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策，做好公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃、核算、分析、控制和考核工作。
第六條：公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保財(cái)產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯。
第七條：公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，均應(yīng)及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計(jì)量準(zhǔn)確，并定期、不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
二、資金籌集的管理
第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。
第二條：公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實(shí)際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資。
投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。
第三條：公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計(jì)入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。
第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五條：公司對(duì)投入資本金的管理，要有專人負(fù)責(zé)，制定投資者名冊(cè)，據(jù)實(shí)登記認(rèn)繳、實(shí)繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項(xiàng)。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)：
1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時(shí)，以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時(shí)間作為入帳時(shí)間，以具有資產(chǎn)評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價(jià)作為實(shí)收資本的入帳依據(jù)。
2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)投資時(shí)，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時(shí)間，按評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值作為實(shí)收資本的入帳價(jià)值。投資者以無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）形成的出資不得超過公司注冊(cè)資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查、批準(zhǔn)，但最高不得超過30%。
3、以利潤或公積金轉(zhuǎn)作投資時(shí)，各方對(duì)公司的投資，要以董事會(huì)議文件確定的日期及金額，作為實(shí)收資本入帳的依據(jù)。
第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債；償還期在一年以上的借款為長期負(fù)債。
公司經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。
第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。
公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前支付的，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)原價(jià)；在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。
第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實(shí)收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人；公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費(fèi)用。
第九條：公司對(duì)參資企業(yè)各種經(jīng)營性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保，其累計(jì)擔(dān)保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。
第十條：公司可對(duì)參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性借款進(jìn)行信用擔(dān)保，但必須由董事會(huì)會(huì)議作出決議紀(jì)要，并出具委托書，同時(shí)需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書。
三、流動(dòng)資產(chǎn)管理
第一條：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動(dòng)用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
第二條：公司應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。
第三條：公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：
1、根據(jù)內(nèi)部控制原則，會(huì)計(jì)職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。
2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會(huì)計(jì)部門（人員）和出納部門（人員）分管執(zhí)行。會(huì)計(jì)部門（人員）負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無誤后才可填制會(huì)計(jì)憑證，交出納部門辦理收付款；出納部門（人員）必須對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的金額、對(duì)象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無誤后方可執(zhí)行。
3、對(duì)每一筆已付訖或收到的款項(xiàng)，出納部門（人員）應(yīng)根據(jù)核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調(diào)整后，銀行對(duì)帳單（銀行內(nèi)部存款余額）與銀行日記帳余額相符。
4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)現(xiàn)金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤點(diǎn)。
5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
6、公司對(duì)現(xiàn)金及銀行支出實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限（事項(xiàng)）或超額審批（金額）的行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕接受。
第四條：公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià)，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。
公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳準(zhǔn)備金；收回已經(jīng)核銷的壞帳時(shí)，增加壞帳準(zhǔn)備金。
第六條：公司的壞帳損失，是指下列應(yīng)收而不能收回的款項(xiàng)：
1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍不能收回的.應(yīng)收帳款部分；
2、因債務(wù)人死亡，由于無遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。
3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，列作壞帳損失。
第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第八條：公司存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：
1、購入的，按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理損耗、手續(xù)費(fèi)、入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用、專職物料采購部門的費(fèi)用等計(jì)價(jià)。
2、自制的，按制造過程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
3、委托外單位加工的，按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。
4、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。
5、盤盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
6、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)；無發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。
第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí)際成本采用加權(quán)平均法核算。
第十條：公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，在購入（領(lǐng)用）時(shí)一次攤銷。
第十一條：公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤點(diǎn)。年度終了時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部會(huì)同機(jī)關(guān)部門對(duì)公司的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查。對(duì)盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠款及殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營業(yè)外支出。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。
四、固定資產(chǎn)管理
第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物資，單位價(jià)值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。
第二條：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按財(cái)政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定：
1、購入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。
2、自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。
3、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。
4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。
5、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市價(jià)計(jì)價(jià)。
6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。
7、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價(jià)值。
財(cái)務(wù)管理制度13
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
本公司財(cái)務(wù)部設(shè)立會(huì)計(jì)、出納、審單員、收銀員、采購、庫管等崗位。會(huì)計(jì)為本部門具體負(fù)責(zé)人。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：
1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。根據(jù)崗位分工、內(nèi)部牽制原則，提出財(cái)會(huì)崗位設(shè)置和人員配備方案。
2、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策、法律、法規(guī)，嚴(yán)格遵循財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行督促檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)向董事長。
3、依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。組織對(duì)單位各部門定期或不定期的進(jìn)行檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為及時(shí)制止和糾正，對(duì)問題重大的及時(shí)向總經(jīng)理和董事長報(bào)告。
4、編制工資發(fā)放名冊(cè)，并按時(shí)正確發(fā)放。
5、根據(jù)公司成本支出的特點(diǎn)和成本管理的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)直接成本、間接成本的核算，成本對(duì)象和成本中心的確定，費(fèi)用的歸集、分配等擬定詳細(xì)的核算。
6、在成本核算的基礎(chǔ)上，開展公司經(jīng)濟(jì)核算，對(duì)管理團(tuán)隊(duì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。
出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)一切貨幣資金收、付憑證進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，對(duì)不符合規(guī)定的收、付憑證有權(quán)拒絕受理或退回要求重制。
2、遵守現(xiàn)金保管有關(guān)規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。不得用白條抵庫，不得挪用資金。保守保險(xiǎn)箱密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代管。遵守現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定，超過庫存限額部分的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。
3、保管和使用好有關(guān)印章和空白支票、空白收據(jù)。隨時(shí)掌握銀行存款余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票；對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存；支票遺失要及時(shí)辦理掛失手續(xù)；對(duì)空白收據(jù)要妥善保管，并認(rèn)真按規(guī)定辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。
4、及時(shí)確認(rèn)記錄收付款憑證，核對(duì)帳面余額與庫存現(xiàn)金，按照規(guī)定管理好銀行存款，每月與銀行對(duì)帳，保持雙方余額的一致，未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢、清理。
5、收付現(xiàn)金準(zhǔn)確，在交款人面前點(diǎn)清數(shù)目，如有異議及時(shí)解決。
6、嚴(yán)格把好現(xiàn)金支付關(guān)，每筆支出都要經(jīng)過董事長簽字同意。
7、督促上交營業(yè)款，收款完畢后認(rèn)真核對(duì)交款金額與交款憑證是否相同，并在繳款單上簽字。
8、備用金每日核對(duì)，不得以白條抵庫，不得任意挪用現(xiàn)金，未經(jīng)董事長批準(zhǔn)不得將現(xiàn)金借給任何部門或個(gè)人。
9、保持適當(dāng)?shù)膸齑娆F(xiàn)金，超額的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，保證收銀臺(tái)的零錢供應(yīng)。營業(yè)款中刷卡小票要每張核對(duì)單子，并留好銀聯(lián)小票。
10、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)。
工資管理方案
1、對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等，必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出，不得以編制定額、預(yù)算數(shù)字列支；
2、各部門考勤人員每月26日提交考勤表、加班匯總表、公式統(tǒng)計(jì)表、夜餐補(bǔ)助發(fā)放表、社保級(jí)住房公積金明細(xì)表至總公司人力資源部及各分公司薪資計(jì)算員處。
3、公司薪資計(jì)算員在每月28日前將工資明細(xì)表送到KTV經(jīng)理處審核。
4、人力資源部在每月30日將審核后的工資明細(xì)表發(fā)送給財(cái)務(wù)。
5、公司出納在次月8日統(tǒng)一將工資發(fā)放給每位員工。
6、發(fā)放工資時(shí)候必須由兩人以上財(cái)務(wù)人員同時(shí)發(fā)放，建議可以換成工資卡，只有在財(cái)務(wù)處備案的職工方可由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理工資卡。
收銀臺(tái)管理方案
1、KTV商品柜臺(tái)設(shè)置收銀機(jī)付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對(duì)商品銷售情況。
2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機(jī)，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日?qǐng)?bào)表”的匯總金額相符。
3、每日繳款時(shí)，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日?qǐng)?bào)表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負(fù)責(zé)核對(duì)“銷售日?qǐng)?bào)表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯(cuò)，要立即查清楚。
4、在使用收銀機(jī)時(shí)，不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計(jì)算，如果由此造成記錄、匯總金額和日?qǐng)?bào)表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營業(yè)員負(fù)責(zé)。
5、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項(xiàng)，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。
6、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)危冻眨乐钩霈F(xiàn)不必要的爭執(zhí)。
7、信用卡必須核對(duì)卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同；信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同；身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。
8、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人；
9、長、短款項(xiàng)要向上級(jí)反映、及解釋原因；
10、不得以白條沖款賬；
11、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償；
12、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個(gè)項(xiàng)目要求，填寫信用卡票據(jù)。填寫時(shí)一定要仔細(xì)看清各項(xiàng)目的要求，認(rèn)真填寫，字跡清楚，做到準(zhǔn)確無誤；
13、票據(jù)填寫完后，請(qǐng)持卡人簽名，認(rèn)真核對(duì)持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請(qǐng)顧客出示護(hù)照（身份證明）核實(shí)。如果是冒充簽名使用信用卡，應(yīng)扣留信用卡；
14、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客；
15、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。
辦公用品財(cái)務(wù)處理制度
1、KTV各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每季度編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部購進(jìn)，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用；
2、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財(cái)務(wù)或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查；
3、倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無誤后，在進(jìn)倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進(jìn)倉驗(yàn)收單；
4、財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品的賬力結(jié)算，可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗(yàn)收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報(bào)賬；
5、辦公用品財(cái)務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M(fèi)用列支，即應(yīng)以“管理費(fèi)－辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算；
6、在各部門逐步確立為獨(dú)立核算后，辦公用品同財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。
財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
借支管理方案
1、各部門直接管理責(zé)任人負(fù)責(zé)借支的審批，特殊借支一律由分管副總或董事長審批。
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)所有借支業(yè)務(wù)的監(jiān)督及核算，對(duì)超出預(yù)算或?qū)徟鷻?quán)限的借款作出拒付。
3、借款人有按時(shí)還款的責(zé)任。
4、只允許因公借支，入職未滿一個(gè)月的員工不予借款；因私人借款必須經(jīng)分管副總審批。
5、借支下限為人民幣200元，200元以下支出由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員預(yù)先墊支；借支上限為未發(fā)工資的100%。
6、借款人在費(fèi)用支出后的一周內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷沖帳。
7、以前借款未清，不予辦理新的借款。
8、差旅費(fèi)借支需辦理備用金申請(qǐng)，填寫《出差申請(qǐng)表》，借款人憑獲得批準(zhǔn)的《出差申請(qǐng)表》及《借支單》到財(cái)務(wù)辦理借支。
9、司機(jī)借支納入備用金管理，每位司機(jī)給予1000元的定額借支，用于日常備用，日常開支超出1000元以上報(bào)銷后再辦理新的借支，次月再辦理新的借款。
10、購銷部零星物資采購員借支納入備用金管理，給予1000元的`定額用于日常緊急備用，月末清理一次，次月再辦理新的借款。
11、借款人借款時(shí)填寫《借支單》，字跡清晰可辨，借款人的落款簽名與借款人檔案姓名一致。
12、借款人報(bào)銷沖減借支時(shí)，差額部分以現(xiàn)金形式當(dāng)面結(jié)清，同時(shí)出納開收據(jù)給借款人。
13、有借款行為都需填寫《借支單》，經(jīng)審批后方能做借款列示。
14、借支使用時(shí)間
購銷部門駐外業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)借支，可以每月月末清算一次。
費(fèi)用報(bào)銷審批管理方案：
1、一切費(fèi)用要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開支，超支部門須經(jīng)KTV主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可向財(cái)務(wù)部報(bào)銷；
2、已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報(bào)銷憑證，由經(jīng)辦人驗(yàn)收或證明人簽章、領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報(bào)銷，已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字，定額外的由KTV主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；
3、未取得原始發(fā)票而要先付款時(shí)，可以先到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，同時(shí)撤回借款單第三聯(lián)。
4、所有費(fèi)用開支必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后三天內(nèi)憑原始單據(jù)報(bào)銷，超過三天不予報(bào)銷。特殊情況須由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方予以報(bào)銷。
5、各部門的費(fèi)用由主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)、部門經(jīng)理審查；
6、支付的大廈管理費(fèi)，水電、空調(diào)費(fèi)，郵電通信費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等應(yīng)付出的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額；
7、各項(xiàng)福利費(fèi)開支，如活動(dòng)費(fèi)、制服費(fèi)等，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；
8、其余未明確的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。
9、不得報(bào)銷的項(xiàng)目有：
（1）被沒收財(cái)物造成的損失，支付違約金、山稹⑴獬ソ稹⒈環(huán)？鉅約霸拗⑺鷦鬧С觶/p>
（2）與公司經(jīng)營無關(guān)的個(gè)人開支費(fèi)用。
（3）超出報(bào)銷期限一個(gè)月以上的費(fèi)用支出。
低值易耗品財(cái)務(wù)管理方案
1、各部門每月制定低值易耗品采購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購，財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷。
2、由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品，建立卡和賬冊(cè)，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。
3、對(duì)損壞和丟失的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯(cuò)的要由責(zé)任人填寫報(bào)廢單，部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個(gè)人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
4、年終對(duì)庫存的低植易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并寫出盈虧報(bào)告及原因，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報(bào)銷或入賬。
5、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
6、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外，超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。
利潤管理方案
1、年初時(shí)總經(jīng)理室下達(dá)各部門的利潤指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)，各部門必須按計(jì)劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí)，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核減指標(biāo)。
2、經(jīng)KTV平衡下達(dá)的各部門費(fèi)用開支額或費(fèi)用水平，各部門務(wù)必用于擴(kuò)大營業(yè)額，爭取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費(fèi)用水平，不得突破KTV下達(dá)的費(fèi)用額。
3、各部門使用的原材料和出售商品的購進(jìn)，必須事前做出計(jì)劃，確定合理的庫存和購進(jìn)適銷對(duì)路的商品，防止資金積壓。
4、各部門應(yīng)繳財(cái)務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。
5、各部門應(yīng)負(fù)責(zé)利潤的明細(xì)核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷售收入、成本、費(fèi)用、稅金及利潤。
固定資產(chǎn)報(bào)銷方案；
1、必須先有批準(zhǔn)的購置計(jì)劃才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關(guān)部門辦理專項(xiàng)控制證明是單才能購買；
2、如果在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍內(nèi)購置，如能事先知道價(jià)格、單位名稱及賬號(hào)者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部開支票；
3、固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號(hào)，財(cái)務(wù)部才準(zhǔn)報(bào)銷；
4、固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部報(bào)銷后，列入“內(nèi)部往來成本費(fèi)用”科目。
流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷方案：
1、采購部門應(yīng)提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部作出次月定額用款計(jì)劃；
2、凡購入材料物品，必須填寫入庫驗(yàn)收單一式三聯(lián)。采購、倉庫、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)，填好驗(yàn)收單后，才予以報(bào)銷；
3、材料物品領(lǐng)用時(shí)，必須填領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)；
4、倉庫保管員兼材料會(huì)計(jì)，每月應(yīng)與財(cái)務(wù)部核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)找到原因，并予以更正；
5、采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購物品用，年終備用金全部交財(cái)務(wù)部；
6、采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票（限制一定數(shù)額內(nèi)開支），但必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，如果取得正式發(fā)票，可辦理報(bào)銷手續(xù)，不再借支空白支票；
7、各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單，按要求經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再付款；
8、低值易耗品報(bào)銷手續(xù)必須建立低值易耗品卡片；
9、年終物資部應(yīng)盤點(diǎn)一次，列出材料清單與財(cái)務(wù)部核對(duì)，并作出盈虧表。
財(cái)務(wù)管理制度14
1、按照《工會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法》及有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)、庫存物品等進(jìn)行登記、核算、管理和處置。實(shí)行工會(huì)資產(chǎn)獨(dú)立管理。建立健全固定資產(chǎn)卡片。
2、加強(qiáng)本級(jí)工會(huì)固定資產(chǎn)、庫存物品的管理，定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，確保工會(huì)資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符。
3、工會(huì)房屋建筑物產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)歸屬明確，房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證齊全。
4、不得用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資。沒有用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行擔(dān)保的'行為。
5、嚴(yán)格按照《工會(huì)法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《物權(quán)法》和中華全國總工會(huì)有關(guān)破產(chǎn)企業(yè)工會(huì)資產(chǎn)的處置意見，做好破產(chǎn)企業(yè)工會(huì)資產(chǎn)的處置工作。
財(cái)務(wù)管理制度15
為了加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，提高村級(jí)資金運(yùn)行效率和使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》和省、市有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定，結(jié)合我村實(shí)際情況，特制定本制度。
一、收入的管理：
1、各種收入票據(jù)一律由村報(bào)賬員在鎮(zhèn)財(cái)政所領(lǐng)取、使用。任何人不得代領(lǐng)、代開。
2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金;發(fā)包及上交收入;集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;土地補(bǔ)償費(fèi);上級(jí)部門拔款和獎(jiǎng)勵(lì);財(cái)政轉(zhuǎn)移支付村級(jí)的補(bǔ)助資金;各種代收、借款等其他資金;以資代勞;其他收入。凡村集體取得的各項(xiàng)收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專戶”內(nèi)。
二、支出的管理
村級(jí)一切開支均應(yīng)取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從企事業(yè)單位、商業(yè)經(jīng)營單位和個(gè)體工商戶購買商品或向有關(guān)部門繳款等須持正式發(fā)票報(bào)銷入賬;無法取得正式發(fā)票的.，應(yīng)使用由財(cái)政所統(tǒng)一印制的自制憑證。各種付款憑證要注明事由及其數(shù)量、單價(jià)和金額，要有經(jīng)手人、證明人和審批人簽字。手續(xù)不全的，不予報(bào)銷入賬。村級(jí)的'日常開支，由財(cái)政所根據(jù)各村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的小，核給每村一定數(shù)額的備用金，季末或年末結(jié)賬，據(jù)實(shí)報(bào)銷。額開支須由村會(huì)提出申請(qǐng)，編制用款計(jì)劃，由鎮(zhèn)分工干部簽字，財(cái)政所審核后方可支出。
1、村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按季報(bào)賬。每季末由村報(bào)賬員收集合理、合法有效的原始憑證報(bào)送財(cái)政所，經(jīng)審核后，由資金會(huì)計(jì)開據(jù)現(xiàn)金支票到所在開戶行領(lǐng)取現(xiàn)金。
2、村級(jí)招待費(fèi)提倡實(shí)行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次可按10元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助。
3、嚴(yán)格控制村級(jí)公務(wù)費(fèi)支出。
4、專項(xiàng)資金(包括從外單位爭取的資金)必須專款專用。按確定的工程支出，由財(cái)政部門監(jiān)督使用。工程結(jié)束后憑工程決算及稅務(wù)發(fā)票列支。
5、村組干部工資由鎮(zhèn)財(cái)政所統(tǒng)一發(fā)放，實(shí)行一人一卡，分上、下半年兩次發(fā)放。
三、財(cái)務(wù)審批制度
1、村民員會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行一支筆審批制度。
2、凡一次性支出在500元以下的，由主任(書記、主任一肩挑的由支村兩另定他人〈下同〉)審批;在500(含500)元以上的須經(jīng)書記審核后，再由主任審批。
3、所有支出的原始憑證，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經(jīng)理財(cái)小組蓋章后方可入賬。
4、村民員會(huì)要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。對(duì)通訊、交通、報(bào)刊定閱、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額控制。
5、必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開，理財(cái)?shù)脑瓌t。村級(jí)財(cái)務(wù)要逐步做到年初有計(jì)劃，每季公布一次財(cái)務(wù)收支情況，年終公布各項(xiàng)財(cái)務(wù)、債權(quán)、債務(wù)、專項(xiàng)資金的籌集和使用情況。對(duì)群眾映強(qiáng)烈和村干部發(fā)生變動(dòng)的村，財(cái)政所應(yīng)及時(shí)對(duì)此進(jìn)行審計(jì)。
6、對(duì)違本制度的行為，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
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