財務管理制度15篇
在快速變化和不斷變革的今天，越來越多地方需要用到制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家整理的財務管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務管理制度1
為加強財務管理，提高資金使用效率，節(jié)約經(jīng)費開支，堵塞漏洞，確保財務工作更好地為教學服務，特制定本制度。
一．總則
1．學校財務管理，必須嚴格遵守《會計法》等財經(jīng)法則，執(zhí)行學校財務管理的規(guī)章制度。
2．學校領導應加強其思想政治工作，并支持財務人員按有關法規(guī)正確行使職責，教育教職工遵紀守法，按制度辦事。
3．財務部門必須嚴格按照會計制度規(guī)定的會計科目及核算方法，做好學校各項財務收支工作，真實、準確、及時、完整地提供會計信息。
4．各項經(jīng)費開支實行校長一支筆審批制。即由經(jīng)辦人辦理，總務主任審核，校長審批。
二．關于收費
1．學校的一切經(jīng)濟活動均應納入總務處財務管理，任何部門、年級、班級、個人都不能離開總務處財務管理而從事經(jīng)濟活動。
2．上級規(guī)定收取的學雜費，學費及代辦項目由班主任代收。班主任代收學雜費及學費前先到總務處領取統(tǒng)一印制的稅務發(fā)票，收費時須一生一票。所收現(xiàn)金須在總務處指定日期內(nèi)及時交總務處財務室核收入帳。班主任領用的發(fā)票不得遺失，用完后發(fā)票存根全部交總務處存檔。
3．嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的項目和標準收費。代辦費和其他臨時性收費以學期為單位與學生結(jié)算，多余經(jīng)費以班為單位，由班主任和班長共同簽字領回退給學生，任何人不得挪用、貪污。
三．關于發(fā)票的要求
1．凡需報銷的發(fā)票和收據(jù)一律要符合財政局規(guī)定的通用或?qū)Ｓ檬論?jù)、稅務局規(guī)定的稅務發(fā)票。
2．發(fā)票（收據(jù)）內(nèi)容的填寫要求規(guī)范、真實、完整，不能涂改。如有少許文字涂改，在未違反以上要求的原則下，要求當事人簽章并寫明年、月、日予以證明，以明確責任。
3．凡購物發(fā)票的購物名稱、數(shù)量、單價、金額一律要求書寫規(guī)范，字跡清晰。
4．凡勞務發(fā)票一律要在附件注明勞務服務內(nèi)容，且須經(jīng)有關人員簽名予以證明。臨時工工資發(fā)放須由各用工部門填寫臨時工工資表，并有考核負責人部門領導證明、總務主任審核，由校長審批后發(fā)放。
四．關于發(fā)票的報銷手續(xù)
1．凡報銷的發(fā)票、收據(jù)一律要有本人簽名，注明經(jīng)手人及用途（如購物品過多或用途過多，則要求經(jīng)手人列出詳細清單）。購進金額較大（300元/件）的物品或成批物品及固定資產(chǎn)，要求由保管人員驗收并登記立帳，在發(fā)票上注明驗收字樣和簽名，然后由經(jīng)手人辦理領用手續(xù)，以便年終進行財產(chǎn)清查。
2．各項經(jīng)費開支實行一支筆審批制，即由經(jīng)手人、（驗收人）、證明人、總務主任及校長簽字后方可到財務室進行報銷。
3．凡不符合以上報銷手續(xù)的發(fā)票、收據(jù)，財務室應拒絕辦理報銷手續(xù)。
五．關于結(jié)構(gòu)工資
結(jié)構(gòu)工資由辦公室根據(jù)考核結(jié)果造表，由總務主任和主管人事副校長審核，校長簽發(fā)后由總務處發(fā)放。
六．關于出差
1．出差人員根據(jù)出差需要可先預先借一定數(shù)額的現(xiàn)金，由出差人員填寫《借款單》，填寫出差事由、地點、借款金額，由總務主任審核報校長批準，方能到財務部門辦理借款手續(xù)。
3．出差回來后及時到總務處填寫出差報銷單，經(jīng)會計審核后由總務主任批報，校長核批簽字后方可報銷。
4．報銷標準按“關于出差報銷標準的幾條規(guī)定”執(zhí)行，超標準開支費用，一律由本人自理。
5．出差途中擅自改變路線的費用，旅游參觀費用及交通費不予報銷。
七．關于購物
1．凡各部門需要購買的物品，先由部門負責人填寫購物申請結(jié)算單，屬100元/件、300元/批以下的采購，由總務主任審核后方可購買；100元/件、300元/批以上的采購，由總務主任審核，校長審批后方可購買。
2．購買大中型金額（300元以上）物品由二人以上負責購買。采購20xx元/批以上物品要有三家以上商家競標。
3．凡經(jīng)批準后購買的物資、辦公用品由保管員驗收入庫，固定資產(chǎn)（500元/件以上的物質(zhì)）由財產(chǎn)保管員驗收入庫，并在發(fā)票上簽名。
八．關于現(xiàn)金管理
1．現(xiàn)金支付的范圍：預借自帶的'差旅費及1000元以下的零星商物交易、勞務結(jié)算等。
2．現(xiàn)金收付由直接支付會計辦理。超過1000元的商物交易均不得直接使用現(xiàn)金支付。
3．收付現(xiàn)金的各種原始單據(jù)必須手續(xù)齊全（有單位名稱、內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手、驗收、審核、主管簽章等）。
4．直接支付會計日常所需支付的現(xiàn)金必須從銀行支取。每天業(yè)務終了的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的庫存限額1000元。
5財會人員取送數(shù)額較大的現(xiàn)金，必須兩人同行，途中不得停留或辦其他事情。
九．關于財務檢查
1．檢查錢、物、帳是否相符。
2．清查違紀受賄、貪污挪用等經(jīng)濟問題。每年將財務收支情況向教代會匯報。每學期清查一次財物。
十．關于基建與維修
學校大型基建工程，必須按規(guī)定辦理基建手續(xù)。學校內(nèi)的小型維修由總務處安排。基建（維修）過程必須公開，基建監(jiān)督小組的同志對基建（維修）全過程實行監(jiān)察和管理，嚴防基建維修違規(guī)事件發(fā)生。
十一．關于歸還公物
1．凡借用公物，必須按期歸還保管部門。每學期期末前進行一次清理，保管人員有責任追回借出物品。
2．凡調(diào)出人員，應先向校辦公室領取調(diào)離申請表，并向總務、教務、圖書館等有關部門歸還公物及借支。處室及有關人員簽章后方可到辦公室辦理調(diào)離手續(xù)。
財務管理制度2
第一章 總則
第一條 為了加強學生社團的財務管理，維護會員權益，確保學生社團的正常運行和健康發(fā)展，根據(jù)《四川大學學生社團管理條例》及相關法規(guī)制定本條例。社團作為非營利性組織應遵守國家相應的會計制度。
第二條 本條例由四川大學外國語學院團委指導的學生社團聯(lián)合會制定，其工作職能為對社團聯(lián)內(nèi)部財務情況進行管理以及對各學術型學生社團財務狀況進行監(jiān)督和審查，促進社團健康發(fā)展。
第三條 本條例適用于四川大學外國語學院分團委指導的學術型學生社團，即根據(jù)社團創(chuàng)辦程序在外國語學院登記注冊的具有固定章程的學術型學生團體，其他社團參照執(zhí)行。外國語學院掛靠學生社團的財務監(jiān)管可以本條例為指導，制定實施辦法。
第四條 社團財務管理的主要內(nèi)容是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節(jié)約開支;
(二)認真執(zhí)行會計制度，按照社團統(tǒng)一的制度，及時、準確、完整地進行會計核算，編制財務預決算，提高資金使用效益;
(三)建立和完善社團內(nèi)部財務管理制度，加強財務監(jiān)督;對嚴重違紀、損害公眾利益的收支行為應及時向院團委，學生社團聯(lián)合會報告、檢舉;
第五條 學院團委要求學院社團聯(lián)對各個學術型社團社長進行履職前的廉潔修身、學習財務管理制度，以督促社團嚴格執(zhí)行條例。
第二章 組織建設
第六條 各學生社團建立財務管理機構(gòu)和管理制度，會計人員負責掌管賬本，按時記賬，管理發(fā)票;保管現(xiàn)金，詳實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，做好現(xiàn)金日記賬。應注意資金安全，對所管理的資金負責。會計行使管理本協(xié)會財務的職責并接受協(xié)會其他成員的監(jiān)督。
第七條 學生社團負責人(會長、副會長)不得兼任會計。如果該項經(jīng)費涉及報賬，每一筆經(jīng)費開支由會長、會計、至少一名活動費用經(jīng)手人(會長和活動經(jīng)手人不得與會計重合)共同在發(fā)票上簽字方可予以報銷;發(fā)票上需注明經(jīng)費使用的具體情況(含購買物品明細)。
第八條 學生社團每學期末召開會員大會，會計向全體會員公布經(jīng)費收支情況。
第九條 由外國語學院社團聯(lián)統(tǒng)籌各學生社團會計組成學生社團財務管理委員會，監(jiān)督各學生社團財務狀況的工作職能。
第三章 經(jīng)費來源
第十二條 社團的活動經(jīng)費，原則上分為兩個來源。
一、在上一學年的優(yōu)秀社團評比中獲得獎金的社團，原則上以獎金為社團資金來源，不允許其他活動資金來源。經(jīng)費使用不需要報銷，但需要做好現(xiàn)金日記賬，記錄好資金去向用途。
二、成立未滿一年的學術型社團或者在上一學年的社團評比中未獲得獎金的`社團，根據(jù)活動開展情況學院可以提供少量活動經(jīng)費，需要在做好資金去向用途賬本的同時，嚴格按照規(guī)定走報賬程序。
第四章 財務管理
第十三條 學生社團財產(chǎn)歸學生社團集體所有，任何人不得侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)，亦不得在社團成員中分配;社團的經(jīng)費必須用于章程規(guī)定范圍內(nèi)的活動，社團負責人或其他成員須嚴格遵循學校相關財務制度及社團內(nèi)部經(jīng)費管理規(guī)范的要求，應自覺接受學生社團聯(lián)合會的監(jiān)督。
第十四條 社團自成立之始即應建立財務收支賬目，賬目由專人負責;每學期末，社團的財務收支情況需以書面形式在qq群等平臺向社團成員公開，并接受社團成員及學生社團聯(lián)合會等相關部門的監(jiān)督和審查。
第十五條 社團在申請活動時，需要寫明詳細的經(jīng)費預算，并請社團負責人進行審批，經(jīng)費審批后在會計處登記，然后持有效憑證在出納處領取經(jīng)費。
第十六條 社團成員可對自己認為不合理的財務收支情況向社團財務管理委員會提出質(zhì)疑，社團財務管理委員會責成社團財務領導小組予以答復。
第十七條 各學生社團須注意經(jīng)費的合理使用，應具備一定的自律意識和節(jié)約觀念，確保年度收支的平衡。若出現(xiàn)財務赤字，則四川大學學生社團聯(lián)合會有權暫停審批其一切活動。在經(jīng)過整改并經(jīng)社團聯(lián)確認取得成效后，方可繼續(xù)審批活動。
第十八條 四川大學學生社團聯(lián)合會財務部定期召集社團財務管理委員會開會，各社團的會計在會上對其協(xié)會財務狀況做詳細報告，并討論財務管理方案。財務制度擬于每年12月份核定一次;如需變更，應在社團財務管理委員會上公開征求意見，表決通過。
第十九條 每年社團換屆選舉后，原社團的財務管理部門或財務領導小組應將年度財務報告和財務清單移交給新一屆的社團財務管理部門或財務領導小組，并由新一屆財務管理部門或財務領導小組中的會計以本人名字開設獨立銀行賬戶，專款專戶專用，確保上一年度的剩余經(jīng)費全部轉(zhuǎn)入下一年做社團活動使用。
第二十條 社團發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應對集體財產(chǎn)進行清算。社團財務清算，應當在學生社團聯(lián)合會財務部門、監(jiān)察部門的監(jiān)督指導下，對社團的資產(chǎn)進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，任何個人不得侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)。劃轉(zhuǎn)撤并的社團清算結(jié)束后，經(jīng)由校團委、掛靠學院批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
(一)因掛靠關系改變，全部資產(chǎn)無償移交;
(二)轉(zhuǎn)為非社團單位或撤銷的社團，全部資產(chǎn)扣除債務后，由掛靠學院牽頭，在社團在冊成員中進行平均分配;若社團在冊成員放棄，則做好社團資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理好各項遺留問題。
(三)合并的社團，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建社團。
第二十一條 資金去向：
(一)社團活動開支：社團開展與其宗旨相關的各項活動;
(二)社團內(nèi)部建設開支：包括社團購置辦公用品或開展內(nèi)部培訓等支出;
(三)出版內(nèi)部刊物開支：包括編輯、出版等業(yè)務性支出;
(四)其他合理開支。(包括辦公用品、文體用品等物，食品不計入內(nèi))
第二十二條 有下列情形之一者，由學生社團聯(lián)合會給予預警，責令限期整改;情節(jié)嚴重者，可依《學生社團管理章程》等學生社團相關管理規(guī)定，撤銷社團主要負責人的職務，直至對該學生社團予以撤銷登記。
(一)不編制財務預算和決算的;
(二)隱匿會員數(shù)量，私自截留會費收入的;
(三)隱匿其他各項收入的;
(四)對各項收入不出具統(tǒng)一收據(jù)的;
(五)虛列支出，冒領、多領社團活動經(jīng)費的;
(六)不按規(guī)定設置財務管理部門或財務領導小組的;
(七)侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)的;
(八)由于保管不善使社團資產(chǎn)嚴重流失的;
(九)其他嚴重違反社團財經(jīng)紀律的行為。
第五章 附則
第二十三條 本條例解釋權歸四川大學外國語學院學生社團聯(lián)合會。
第二十四條 本條例自20xx年5月起生效。
財務管理制度3
1、發(fā)出存貨實行“推陳出新、先進先出、按規(guī)定供應、節(jié)約用料”的發(fā)料原則，隨時對存貨進行檢查。對貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效、霉爛等損失，庫管員應承擔相應經(jīng)濟責任。
2、庫管員根據(jù)正確無誤的入、出庫單，隨時登記庫房明細賬，做到數(shù)字清晰、名稱規(guī)格齊全、及時結(jié)出余額。
3、庫房賬要求日清月結(jié)、內(nèi)容完整（摘要、品名、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、結(jié)存數(shù)、本月合計數(shù)、本累計數(shù)、接前、過次等）賬實相符、賬表相符。
4、對滯銷或質(zhì)量不佳、過期的`干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時應開具“紅字入庫單”。
5、每天按時向財務室上報前一日存貨進銷存情況，每月末應對存貨進行現(xiàn)場盤點，并填制盤點表。若存貨發(fā)生盈虧，應隨即查明原因，經(jīng)批準后作出相應調(diào)整。
6、所有發(fā)料、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥善保管。
7、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時打申購單，經(jīng)財務會計，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。
財務管理制度4
一、預算制度
1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其情況，具體修訂預算表。
2、除經(jīng)常性開支外的大額支出，應向中心學校校長寫出書面報告，經(jīng)中心學校校長研究同意后，方可列入預算支出。
3、年度支出，不得超過當年收入。
4.未經(jīng)允許不要花錢。未經(jīng)校長中心校批準，計劃外費用不予報銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權限
（1）、開支200元以內(nèi)，由校長審批；
（2）、開支200元以上，原則上需經(jīng)教代會表決通過，由校長負責審批。
2、審批程序
（1）所有項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由證明人簽字，最后由校長簽字報銷。
（2）對不合理的`開支和未經(jīng)審批的開支，報賬員不得付款，報賬員不能入帳，并及時向?qū)W校領導反映。教職工不得無理糾纏報賬員。
三、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的管理
(1)學校確需舉辦大型活動，需由分管領導擬定報告。經(jīng)過教代會研究決定，校長可以批準開支。
（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當面結(jié)帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)）。費用由報賬員每月支付一次，并帶回附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經(jīng)辦人負責。
(3)報銷上級各種收費發(fā)票時，應出具上級收費文件或通知。
2、差旅費的管理
教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：
1、出差六安車費報
20元∕來回1趟。每天生活費20元。
2、培訓、學習、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓費按發(fā)票報銷。
四、財務原則：
1、賬目日清月結(jié)，期末整理公布。
2.控制開支，民主理財。
財務管理制度5
第一章總則
第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的`分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
企業(yè)的財務管理制度篇第一章總則
第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔保等業(yè)務，歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。
第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學、有序的財務核算體系，明確財務管理工作職責和權限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務事項。
第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構(gòu)，對公司經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定。
第六條公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構(gòu)財務與主管部門財務分離、營運機構(gòu)財務與下屬公司財務分離、營運機構(gòu)投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核，xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核。
第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強應收及預付款項的管理：
（一）應收及預付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。
（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。
（三）各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務結(jié)算、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數(shù)額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經(jīng)董事長批準。
第十七條公司實行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。
第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶椤徍恕徟比墝徍酥啤８黜椫С鲇山?jīng)辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。
第十九條會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。
第五章內(nèi)部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責：
（一）對有關公司銀行存款收付的事項，應經(jīng)有關人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管。
第六章財務報告及財務評價制度
第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表、會計報表附注組成。
第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。
第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設計，如“預算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，才能對外報送。
第七章附則
第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準后實施，修正時亦同。
財務管理制度6
1、財務人員一般的組織結(jié)構(gòu)
2、電商企業(yè)業(yè)務賬務影響表
3、對賬關注業(yè)務圖
4、供應商對賬（采購對賬）
5、客戶對賬（各種銷售渠道對賬）
6、運營費用審核對賬、物流費用審核對賬、存貨核算（全月平均法、移動平均法、FIFO法）
7、貨品庫存
8、支付寶對賬
9、報表（銷售額分析、毛利潤分析、成交件數(shù)分析等）
10、總賬（日常工作流程圖）
財務管理制度7
為進一步規(guī)范機關財務管理工作，認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實際情況，特制定本制度。
根據(jù)財政部門的有關規(guī)定，行政經(jīng)費實行“包干使用、超支不補、結(jié)余留用”的辦法，應嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務管理制度，發(fā)揚艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費。項目經(jīng)費由各科室編排預算方案，集體研究落實，各項資金一律不準用于私人借支，定期存款做到定期、定點、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個人提供貸款、貸款擔保。
財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護廣大干部職工的`切身利益。
1、會計的職責：
（1）按照國家會計制度的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報賬，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報上級單位。
（2）收集、整理和分析有關會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。
（3）按會計法有關規(guī)定建立健全會計原始憑證及賬本等會計檔案的管理。
（4）按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時提出合理化建議。
（5）及時做好銀行對賬工作。
2、出納的職責：
（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。
（2）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付款憑證；及時登記現(xiàn)金日記賬、及時盤點現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實相符；若發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因，嚴禁私人挪用；預支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領導審批同意。
（3）嚴格支票管理制度，積極配合會計做好銀行對賬、報賬工作，嚴禁將銀行賬戶出借給任何單位或個人使用。
（4）配合會計做好各種賬務處理。
根據(jù)我辦實際，財務由主任授權副主任審批。財務印鑒分開管理（法人代表章由會計管理，出納章、單位財務章由出納管理），互相制約。機關財務和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領導負責審批。
凡機關財務報銷的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽名，綜合科負責人核簽，報分管副主任批準后方可報銷。單位公務接待統(tǒng)一由綜合科安排，一律要填報申請單，按標準接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副主任簽批；5000元以上的經(jīng)主任辦公會議研究同意后方能報銷。
大中型水庫移民后期扶持資金的使用要嚴格對照浙江省財政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財農(nóng)字〔XXX7〕55號、57號、65號文件和瑞移辦〔XXX7〕20號、21號文件執(zhí)行。
珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴格對照溫州市移民辦關于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。
對項目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點干部、項目負責人、后扶科負責人簽字后，報分管領導審批。
大中型水庫移民直補資金的撥付必須由后扶科提供直補資金發(fā)放的名冊，經(jīng)財務會計審核后提交給分管領導簽批后，方可撥付。
因公外出開會、培訓的車船費、住宿費、伙食補貼、市內(nèi)交通費等報銷標準根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費開支控制標準暫行規(guī)定》執(zhí)行（瑞財行〔XXX〕37號文件）。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領導批準后方可領取，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷，報銷單據(jù)不得使用白條。
3、辦公用品、其他物品購置及報刊、雜志的訂閱
訂閱報刊雜志，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡，報分管領導批準后統(tǒng)一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應向綜合科提出購置意見，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實施。
凡金額在100元以上的開支必須憑稅務部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
4、車輛的運行和維護費
機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計劃，經(jīng)綜合科匯總后報分管
領導和主要負責人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報銷時必須按正常報批程序結(jié)算，并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領用。
5、參加培訓和學歷教育經(jīng)費的報銷
機關工作人員參加學歷（學位）教育和培訓必須按干部管理權限報銷，未經(jīng)組織批準，自行參加學歷教育和培訓的費用不予報銷。報銷標準按市委組織部、市人事局、市財政局有關文件規(guī)定執(zhí)行。
財務管理制度8
辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照我國有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
1、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準，做到日清月結(jié)，要及時核對存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
2、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
3、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;
4、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
5、負責登記各項經(jīng)管的明細分類賬、日記賬、總賬;
6、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
7、負責總賬、明細賬、分類賬的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總賬;
8、對其他應收、應收賬款及時催收清理;按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點;做到賬存與實存數(shù)相符
9、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實、計算正確，鉤稽關系清楚;
10、負責裝訂、管理會計檔案;
11、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;
12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項目部回款;
13、按照各工程預算進行工程成本的控制;
14、每月末及時督促各項目部報賬;
15、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入賬;
16、準確把握各項材料采購、分包勞動合同，按合同執(zhí)行付款;
17、工程付款依據(jù)合同、財務賬、工程預算進行審核;
18、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
19、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;
20、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結(jié)算;
21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
22、完成領導布置的其他工作;
財務基礎工作規(guī)范：
財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類;
(1)外部取得的原始發(fā)票
(2)公司自制的差旅費報銷單;
(3)公司自制的支出證明。
2、票據(jù)的報銷要求
(1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷單;此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。
附錄：
現(xiàn)金支出范圍;
l)職工工資、津貼。
2)個人勞務報酬。
3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7)結(jié)算起點以下的零星支出。
8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
前款結(jié)算起點為1000元以下，1000元以上的不得使用現(xiàn)金，要通過銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批;每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行
本制度自發(fā)布之日起生效
小公司財務管理制度
3一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;
二、財務工作崗位職責
(一)、會計職責
1、遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，報賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報表的整理、審核、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、根據(jù)會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，對公司經(jīng)營運作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。
4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進行科學的折舊與報廢，并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤點。
3、負責財務檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
5、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(二)出納職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實相符。
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要查明原因或及時賠償損失。
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白支票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
6、完成財務及總經(jīng)理交付的其它工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、不坐支現(xiàn)金、不準用"白條"入帳
4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
四、銀行存款管理制度
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務。
2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》
等相關的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
五、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付賬款應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。
3、其他應付應收：定期清查核對其他往來款項
六、借款和各種費用開支標準及審批制度
(一)借款標準及審批
1、因出差或其他因公事宜必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。
2、原則上嚴禁個人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請,經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應超過當月(未發(fā)放月)應發(fā)工資額。員工個人私用借款在工資發(fā)放時予以扣除。對于因相關責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。
3、對于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行，由財務支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
(二)費用開支及審核標準
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚，不得涂改;對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應票據(jù)簽字批準方可支付。
3、當事人在填寫"費用報銷單"時，應遵照"實事求是、準確無誤"的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷。
4、出納人員應對"費用報銷單"進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無誤后方能支付。
5、費用報銷應及時，當月費用當月報銷，當天費用當天報銷，盡量不跨月報銷。
七、財產(chǎn)存貨的清查、盤點
1、公司應定期進行財產(chǎn)存貨清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;并且必須有財務人員參加。
2、盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;
4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。
八、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
20xx年5月16日
小公司財務管理制度11
食堂管理員崗位職責
一、食堂管理員負責食堂的全面管理工作，準確掌握食堂工作人員和炊事人員的思想工作、生活情況，加強思想政治工作，充分調(diào)動食堂工作人員的積極性。
二、搞好主副食調(diào)配，增加花色品種，提高飯菜質(zhì)量，搞好成本核算，做到飯菜份量足、價格合理，經(jīng)濟實惠，花樣多，品種多，質(zhì)量好。
三、搞好食堂的伙食衛(wèi)生、安全保衛(wèi)工作。
四、經(jīng)常聽取員工對食堂的工作意見和要求，不斷改進服務態(tài)度，提高飯菜質(zhì)量。
五、監(jiān)督做好廚具、餐具的日常清洗、消毒和伙房內(nèi)環(huán)境衛(wèi)生的清掃工作。
六、監(jiān)督檢查炊事員的個人衛(wèi)生。
七、注意節(jié)約、杜絕浪費，經(jīng)常檢查、保養(yǎng)所有的食堂設備，做好防火、防盜等安全工作。
公司食堂管理制度
一、隨著公司的硬件設施的不斷完善，為進一步規(guī)范公司食堂后勤管理，為職工營造一個溫馨、衛(wèi)生、整潔的就餐環(huán)境和確保員工的`身體健康，特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于食堂工作人員、在盛隆就餐的職工。辦公室對職工食堂進行管理，接受食堂工作人員和就餐職工的投訴。
二、食堂工作人員負責為盛隆規(guī)定就餐職工提供一日兩餐。
員工食堂每日供應午餐時間為12：00——12:30，晚餐時間為6：00-6：30。晚餐時間隨季節(jié)變化另行通知，請所有員工按時就餐。不能提前到食堂以便影響食堂人員的操作，請各生產(chǎn)員工配合公司的管理制度。
三、就餐人員必須按需盛飯打湯，以吃飽為原則，提倡節(jié)約就餐，不許故意造成浪費。就餐后一律將剩余飯菜倒入指定處，不允許把飯渣倒入水池內(nèi)堵塞水池。
四、員工用餐后的餐具放到食堂指定地點或者自行保管，不得在食堂隨意亂放。
五、食堂內(nèi)不準抽煙，不準隨地吐痰，不準大聲喧嘩，食物不準亂堆亂放，亂扔紙屑、垃圾，做到文明用餐。
六、就餐人員一律服從食堂管理和監(jiān)督，愛護公物、餐具，講究道德。
七、講文明、講禮貌，尊重食堂人員，對食堂管理服務有意見，可向辦公室提出，不能與食堂人員爭吵。對食堂的飯菜質(zhì)量和食堂工作人員的服務態(tài)度有意見者，可向辦公室協(xié)商解決和完善，不得因此和食堂工作人員發(fā)生矛盾而爭吵、打架。如有違反以上規(guī)定者，辦公室有權給予相應處罰。
九、愛護食堂的公物和設施，不得隨意挪動或損壞，若有損壞，照價賠償。
十、外來人員、訪客等就餐，應當天及時向辦公室申請，3人以上必須提前一天申請，由辦公室安排食堂工作人員。
一、管理內(nèi)容
（一）食堂衛(wèi)生管理
1．嚴格執(zhí)行食品衛(wèi)生法。原料、食品做到“四個不”。（1）采購員不買腐爛、變質(zhì)的原料。（2）保管員不驗收腐爛、變質(zhì)的原料。（3）加工員不用腐爛、變質(zhì)的原料。（4）服務員不賣腐爛、變質(zhì)的食品。 2．食物存放做到“四隔離”。（1）生食、熟食隔離。（2）成品與半成品隔離。（3）食品與雜物、藥物隔離。（4）食物與天然水隔離。
3．用（食）具實行“四過關”。一洗、二刷、三沖、四消毒（用蒸氣或開水）。 4．搞好室內(nèi)外衛(wèi)生，并經(jīng)常保持清潔，室內(nèi)做到無蒼蠅，每桌就餐后要及時清理干凈，以便第二批人員就餐，實行定人、定物、定點、定質(zhì)量分工包干負責的辦法。
5．個人衛(wèi)生要做到勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換洗工作服等。
（二）對炊事人員及服務員每年春季進行一次體檢，炊事員必須持有健康證上崗。炊事員發(fā)現(xiàn)有傳染病應及時調(diào)離。
（三）充分發(fā)揮現(xiàn)有炊具作用，對現(xiàn)有炊具、設備實行專人專管，每天檢查，做好維護保養(yǎng)，保證餐具、設備性能完好，做到安全生產(chǎn)。根據(jù)公司發(fā)展狀況，逐步實現(xiàn)炊具操作機械化。
（四）烹調(diào)管理
1.細做、精做各種主副食，保證質(zhì)量。
2.主動征求職工意見，根據(jù)情況和季節(jié)適當調(diào)整口味。
（五）財務管理
1.食堂采購要精打細算，勤儉節(jié)約、適宜，合理安排好每天的用餐量，不造成菜肴變質(zhì)、浪費或者份量不夠。采購的糧食、蔬菜進行進倉入庫手續(xù)。 2.嚴格實行成本核算，把好錢、糧、實物的進、烹、銷、存四關，做到帳目清楚，帳物相符。
3.勤儉辦食堂，精打細算，節(jié)約水電、用電、用煤和各種管理費用、杜絕浪費。
小公司財務管理制度12
銷售管理制度
第一條依據(jù)。本公司銷售業(yè)務的事務處理須依照本規(guī)定進行。
第二條目的。本規(guī)定的目的在于明確銷售活動中事務處理的基準及手續(xù)，使其經(jīng)營得以合理進行。
1.處理銷售方面的事項；
2.從定價、報價到貨款回收為止的一切與銷售有關實務；
3.因銷售而發(fā)生的會計記賬事務；
4.廣告、宣傳業(yè)務；
5.開發(fā)。
第三條銷售計劃的立案。銷售計劃在策立之前，應先就一般經(jīng)濟行情的預測和過去的銷售實績的分析、市場調(diào)查資料等，拿來與工廠的設備及生產(chǎn)狀況做一對照后再立案。
第四條定價。定價時除對工廠的成本進行調(diào)查外，還須參酌其他同業(yè)公司及市場行情，力求確實、妥切。
第五條受理訂貨的合同。受理訂貨的合同，原則上以文書方式，雙方互相交換，如此才能使與顧客訂立的契約內(nèi)容確實。
第六條嚴格遵守交貨日期。務必嚴格遵守交貨的日期。為達此目的，要不斷與顧客、生產(chǎn)部門和技術部門保持密切聯(lián)系，這樣才能使設計迅速確定。
第七條貨款的回收。務必設法使產(chǎn)品銷售后的貨款順利回收。因此，除了需盡快采取請款手續(xù)外，在貨款收訖之前，必須經(jīng)常留心其發(fā)展。
第八條統(tǒng)一整理方式。賬簿的記載、傳票資料的發(fā)出及整理，須以互相牽制為根本，在整理方式上必須求其統(tǒng)一與合理化。
第九條廣告、宣傳。廣告、宣傳的目的在于提高公司商譽及產(chǎn)品的知名度，以此喚起需求，幫助銷售計劃的推行與完成。在實施廣告或宣傳時，必須依據(jù)統(tǒng)一的計劃，重點實施，使經(jīng)費能夠最有效的運用。
第十條產(chǎn)品開發(fā)。開發(fā)新產(chǎn)品時需使顧客認識新產(chǎn)品，并喚起他們的需求，才能擴大銷售管道。另外，對于改良意見須加以統(tǒng)一，對于未來的品項也須進行研究，如此才能鞏固銷售的根基。
第十一條銷售部門的定義。在本規(guī)定中，銷售部門是指國內(nèi)貿(mào)易部和國際貿(mào)易部。
第十二條銷售計劃的制定。總經(jīng)理需依據(jù)本規(guī)定第五條的內(nèi)容，與相關部門進行聯(lián)絡、協(xié)議制定銷售計劃。
第十三條定期計劃表。銷售計劃中需定期制定者包括：各月份長期銷售額計劃表及各月份的進款計劃表。
1.各月份進款計劃表須于每月初將各銷售人員及各戶別的當月進款預估額記入表中。
第十四條資料的提出。部門經(jīng)理應將上述各項計劃的資料及計劃表按時提交給總經(jīng)理。
第十五條資料的調(diào)查分析。銷售人員為制定第十六條中的各項計劃，應收集市場動向及其他資料，進行調(diào)查與分析。
第十六條舉行會議。總經(jīng)理應定期召集銷售部門經(jīng)理，舉行年度、半年度訂貨受理會議、月份銷售會議及每月收款會議，借由討論來制定銷售計劃。
1.月份銷售會議于每月上旬舉行，目的在于審議銷售計劃的妥當性。
2.每月進款會議于每月上旬舉行，目的在于制定每月的收款計劃，并進行審議。
第十七條預估生產(chǎn)的處理。依據(jù)銷售計劃，如有必要進行預估生產(chǎn)的準備時，銷售經(jīng)理須發(fā)出生產(chǎn)準備委托書，經(jīng)由總經(jīng)理的裁決后，送交生產(chǎn)部。
第十八條情報的獲得、報告。銷售部門經(jīng)理必須依照規(guī)定的要領，不斷的掌握市場動向，其他同業(yè)公司的估價狀況及自己的訂單接獲情況，適時地向總經(jīng)理報告。
第十九條信用調(diào)查。銷售部門必須不斷努力掌握顧客的信用狀況。尤其是對于首次交易的對象應特別慎重，如交易涉及重大的應請示總經(jīng)理的裁決而后行事。第二十條收集、整理各項資料。銷售計劃人員必須不斷收集產(chǎn)品價格表、庫存品一覽表及其他定價、報價、受理訂貨時的必要資料，設法使其完備，幫助銷售人員的銷售活動得以順利進行。
第二十一條報價。報價分為標準產(chǎn)品的報價與特定產(chǎn)品的報價二種：
1.標準產(chǎn)品的報價是指產(chǎn)品價格表中所列出本公司的標準規(guī)格商品的報價。
2.特定商品的報價是指產(chǎn)品價格表中未列出價格或標準規(guī)格品以外的商品的報價。
報價的裁決基準：標準產(chǎn)品和特定產(chǎn)品的售價以下列規(guī)定為裁決基準：
1.產(chǎn)品報價在基價下浮20%的售價，由董事長裁決。
2.產(chǎn)品報價在基價下浮10%-15%的售價，由總經(jīng)理裁決。
3.產(chǎn)品報價在基價下浮5%的售價，由銷售部門經(jīng)理裁決。
第二十二條如果客戶沒有特別指定，通常以本公司所指定的報價表來進行報價。
第二十三條規(guī)格厚度和顏色必須以基價為基準，進行測算，并促請盡快決定。原則上須向技術部門和生產(chǎn)部門預審。
第二十四條銷售合同文本的處理。在受理訂貨時，須依照下列規(guī)定來處理銷售合同文本：
1.在銷售合同號碼上冠以英文字母，以表示產(chǎn)品銷售的國家或地區(qū)。原則上需依照銷售合同來進行。如果是依照訂貨書的話，原則上須填寫訂貨書來代替銷售合同。
2.前項銷售合同文本的交換發(fā)生困難時，也務必設法取得足以證明的文書。
3.銷售合同若由顧客一方做成，則須注意對其記載的內(nèi)容是否與本公司所提的報價內(nèi)容相符，并做好詳細的檢核工作。若銷售合同文本由本公司負責制作，由須依照另外所規(guī)定的文本格式為標準。
4.銷售合同文本一概由銷售計劃人員負責保管。因此，銷售計劃人員必須備有合同登記簿，將規(guī)定的內(nèi)容記入其中。
第二十五條銷售編號的使用區(qū)分。銷售編號的使用區(qū)分，則另行規(guī)定。
第二十六條受理訂貨的事務手續(xù)。受理客戶的訂貨時，須依照下列規(guī)定完成事務手續(xù)：
1.銷售計劃人員須及時發(fā)出訂貨的出貨傳票，并依照規(guī)定的順序送交各關系部門。訂貨的出貨傳票，在必要時尚須附上訂貨明細表、訂貨說明、包裝細節(jié)等。
2.出貨傳票的記載事項如有變更，應重新發(fā)出訂正后的出貨傳票。
第二十七條出貨計劃的控制、管理。銷售人員出貨計劃的控制、管理工作，應由銷售計劃人員來負責。
第二十八條出貨的事務處理。產(chǎn)品出貨的相關事務處理應依據(jù)下列規(guī)定來進行：
1.銷售人員在接到訂單經(jīng)由銷售計劃人員發(fā)出，由技術部、生產(chǎn)部執(zhí)收出貨預定表，根據(jù)此表，銷售部門始可開始著手準備出貨、質(zhì)量檢測及貨款回收等等相關事宜。
2.如有質(zhì)量檢測的必要時，銷售人員應填寫質(zhì)量檢測委托單，委托技術部門進行。
第二十九條不良品的退換等。關于不良品的退換及免收費的交貨品等，遵照另行規(guī)定來進行。
第三十條銷售合同的變更、解除。有關銷售合同的變更、解除的處理，請依照另行規(guī)定進行。
第三十一條貨款回收的事務處理。銷售貨款的回收事務須依照下列規(guī)定進行：
1.當交貨完畢時，銷售人員須連同出庫單及其他必要資料，提交給客戶。
2.財務部為證明已確實收受進款時，應在進款通知薄的收款欄中顯示確認，然后送交銷售計劃。
3.銷售人員如果為了收款而須帶著收據(jù)前往客戶處時，須先在財務部寫上證明。
4.若因特別情況需要，在收款時必須先交付客戶臨時的收據(jù)時，事后須迅速以正式收據(jù)換回臨時收據(jù)。
第三十二條貨款的催討。如果貨款的回收發(fā)生延遲時，銷售人員應根據(jù)合同規(guī)定的方式，發(fā)出催促單，催請客戶繳付貨款。如果貨款的回收拖延過久，在不得已情況下有時必須采取法律途徑來催款。但這種情況，銷售人員應事先照另外的規(guī)定，取得債務的確認書。
第三十三條倒債的處理。客戶若因破產(chǎn)或其他因素以至貨款回收無望時，此部分的未收款項應視為損失來處理。在這種情況下，除非有特別規(guī)定，否則應事前提出并請示裁決。損失處理的相關事務由財務部負責辦理。
第三十四條賬簿的登記。賬簿的登記一律以傳票為依據(jù)。
第三十五條傳票的種類。傳票種類可分為下列三種傳票：
1.訂貨的銷貨傳票。
2.訂貨的銷貨修正傳票。
3.應收賬款傳票。
第三十六條訂貨的銷貨傳票。訂貨的銷貨傳票，除了應將訂貨的內(nèi)容通知技術部門、生產(chǎn)部門外，并得委托技術部門、生產(chǎn)部門著手進行作業(yè)及出貨外，一方面也可作為與各相關部門聯(lián)絡、交接記錄及各項統(tǒng)計的資料。
第三十七條訂貨的銷貨修正傳票。訂貨的銷貨修正傳票則以出貨傳票的記載內(nèi)容發(fā)生變更時的修正，及訂貨預估金額確定時的通知傳票。
第三十八條賬簿的種類。賬簿分為下列三種：
1.訂貨賬本及訂貨補助簿。
2.應收款賬本及賒欠補助簿。
3.收款賬本及收款補助簿(收款通知簿)。賬本、補助簿分別由財務部及銷售計劃人員負責記賬、保管。
第三十九條訂貨賬本。訂貨賬本及補助簿是依照銷售編號順序，記載從受理訂貨到貨款回收為止的一切交易經(jīng)過。
第四十條應收款賬本。應收款賬本及補助簿是為了確定客戶間目前的賒欠款所填而設定的，從銷貨開始到收款為止的過程都須記入賬本中。
第四十一條收款賬本。收款賬本及補助簿則是依照銷售編號，記載銷售額的收賬明細，銷售計劃人員與財務部之間同時利用它來通知，回復收款的情況。第四十二條各種賬本。各種賬本應于每月月底做好對照查核之工作，并由總經(jīng)理負責審核。
第四十三條統(tǒng)計及各項調(diào)查報告。銷售計劃人員應制作下列統(tǒng)計及調(diào)查報告，并作為銷售業(yè)務的經(jīng)營資料。其中，必須定期制作的，包括收款日報、銷售月報及銷售年報。
1.收款日報必須每天制作，并依照銷售人員類別及收款種類(現(xiàn)金、支票、人民幣、外匯等)記載前一天的收款實績。
2.銷售月報應于每月上旬制作，記載內(nèi)容包括訂貨、出貨及上個月的收款實績、本月份預定收款及訂貨、賒欠、訂金、傭金、各項應收賬款額明細等。
第四十四條代理合同。本公司產(chǎn)品銷售代理合同(本公司為甲方、代理方為乙方)分為結(jié)算價格合同及銷售手續(xù)費（傭金）合同，但以前者結(jié)算價格合同為主。
1.所謂買斷價格合同是指乙方從甲方買進產(chǎn)品，然后以乙方直接使用的合同。
2.所謂銷售手續(xù)費（傭金）合同是指乙方作為甲方的代理人，直接銷貨給顧客的合同。
第四十五條合同書的保管。由辦公室負責保管。
第四十六條各種賬簿的管理。關于各種賬簿及傳票資料的保存、廢棄，一切皆以本公司的有關規(guī)定進行。
第四十七條報價、合同、交貨等。對客戶的報價、合同、交貨、貨款情況及收據(jù)等資料，原則上以銷售經(jīng)理的名義存檔。
財務管理制度9
第一章：總則
第一條
企業(yè)財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟關系的一項管理工作，是
企業(yè)管理
的重要組織部分。
第二條
企業(yè)財務管理的內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務管理等。
第二章：流動資金管理
第三條
流動資金管理，必須堅持計劃管理，貫徹“少花錢，多辦事”，的原則。在保持計劃內(nèi)生產(chǎn)需要的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占有。
第四條
流動資金的范圍：
1、存貨資金的范圍，包括儲備資金，生產(chǎn)資金，成品資金三大部分。
（1）儲備資金的范圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動防護用品等。
（2）生產(chǎn)資金范圍：包括在制品，半成品及外協(xié)費。
（3）成品資金范圍：包括各種產(chǎn)成品。
2、非定額流動資金范圍：包括結(jié)算資金，貨幣資金。
第五條
流動資金管理分工：
流動資金管理實行集中管理和分級歸口管理相結(jié)合的辦法，歸口到處，定額到庫。
（1）財務處歸口管理：主管全廠流動資金，歸口管理非定額資金。
（2）供應處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。
（3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。
（4）設備處歸口管理：設備維修備品、備件及電器等。
（5）總務處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，
勞動保護
用品等。
（6）生產(chǎn)處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件成品，標準件。
（7）經(jīng)營計劃處歸口管理：各項產(chǎn)成品。
第六條
儲備資金管理職責：
1、各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務，物資消耗定額和物資供應情況，制定各類物資的儲備定額，并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存情況，按年、季、月度編制采購計劃。
2、各分管單位負責控制流動資金定額，加強資金管理，保證資金指標完成。
3、認真貫徹物資管理制度，嚴格各物資的收支、領、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù)，加強計劃性，防止新的物資積壓。
4、各類物資分管單位對采購的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進貨品種，規(guī)格，交貨期及結(jié)算方式，合同付本交財務處。
5、庫房必須建立嚴格的驗收制度，按合同規(guī)定的內(nèi)容進行驗收及時將入庫單交采購人員報帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。
6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動態(tài)，堅持旬報制度。
7、按期進行物資盤點工作，填報盤點報表。及時處理盈虧，保證賬物一致。
第七條
生產(chǎn)資金管理
1、計劃調(diào)度處編制生產(chǎn)作業(yè)計劃，投入產(chǎn)品計劃，組織均衡生產(chǎn)，確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，控制生產(chǎn)資金保證資金指標的完成。
2、制定期量標準，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半成品的合理儲備定額。
3、嚴格貫徹執(zhí)行在制品管理制度，增強在制品，半成品的配套性。半年進行一次在制品、半成品的盤點工作，并填報盤點報表，保證帳物一致，賬賬一致。
第八條
成品資金管理
1、營銷總公司負責簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同，所簽定合同付本交財務科，以便掌握銷售動態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產(chǎn)品
銷售計劃
和資金指標的完成。
2、計劃調(diào)度處必須貫徹以銷定產(chǎn)原則，按銷售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，按年、季、月編制商品生產(chǎn)計劃。
3、營銷總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額，負責及時處理積壓產(chǎn)品。
4、營銷總公司按月進行產(chǎn)成品盤點工作，及時處理拒付事項，保證賬物、賬賬一致。
第九條
非定額流動資金管理
1、財務處負責及時督促各物資管理部門及時清理債權債務。
2、上必須貫徹財經(jīng)政策，嚴格財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行貨幣資金管理制度。
第十條
流動資金的計劃管理：
1、流動資金計劃與定額，管理是資金管理的基礎，財務處根據(jù)生產(chǎn)情況及資金壓縮指標，每年組織有關部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標歸口到處，定額到庫，經(jīng)主管廠長批準后執(zhí)行。
2、財務收支平衡會議制度是企業(yè)加強資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門在核定定額的基礎上，按年、季、月編制銷售計劃，采購計劃及積壓物資處理計劃等物料，送財務處匯總平衡編制年、季、月財務收支計劃，供貨計劃由主管廠長主持召開資金平衡會議，分配資金指標，并進行考核。
第十一條
編制財務收支計劃的原則：
1、堅持以銷定產(chǎn)，收支必須平衡。
2、積極組織合理調(diào)度資金，保證生產(chǎn)正常的資金供應。
3、堅持節(jié)約，反對浪費，杜絕超儲積壓，發(fā)揮資金的效能。
4、確保稅利的及時上交。
第十二條
財務收支計劃內(nèi)容：
1、收支計劃，產(chǎn)品銷售計劃，外協(xié)收支計劃，材料調(diào)撥計劃，積壓物資處理計劃及其他收入計劃。
2、支出計劃，采購計劃，生產(chǎn)外協(xié)計劃，工資計劃及其它費用性開支計劃。
3、財政上交計劃：稅金，利潤。
4、信貸計劃。
第十三條
各分管單位根據(jù)本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關計劃，交財務處匯總平衡，每月6日前開資金平衡會。
第十四條
資金平衡會內(nèi)容：
1、財務處匯報上月資金指標及財務收支計劃執(zhí)行情況及本月財務收支計劃草案。
2、檢查各資金歸口單位計劃執(zhí)行情況。
3、共同研究，主管廠長批準收支計劃下達資金指標。
第十五條
各歸口管理部門根據(jù)廠長下達的資金指標，采取有效措施加強計劃的嚴肅性，防止超定額占用積壓，在超儲期間或超計劃用款，財務處有權限制或停止資金使用。
第十六條
各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項管理制度，按規(guī)定要求定期盤點，填報盈虧表。對盤點中發(fā)現(xiàn)虧損報廢要由有關部門組織鑒定，分清責任，查明原因，由廠長批準，財務處統(tǒng)一處理，各單位不得擅自銷賬。
第十七條
建立流動資金的檢查，分析制度。
第十八條
為加強資金的計劃管理，財務處應掌握產(chǎn)品銷售合同及主要材料訂貨合同。
第三章：成本管理制度
第十九條
產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過程和銷售過程所發(fā)生的各種消耗的總和，是檢查企業(yè)經(jīng)營管理水平，工作質(zhì)量的綜合指標，加強成本管理，降低滄海消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，是企業(yè)成本管理的重要任務。
第二十條
目標成本：
目標成本是目標管理的重要組成內(nèi)容。根據(jù)市場預測，技術經(jīng)濟情報及企業(yè)總體目標，制定成本目標，并進行目標分解，從而使總體目標具體化，對各項工作形成責任制度。
第二十一條
目標成本的計算：
目標成本＝市場可能接受的價格－稅金－最大利潤
第二十二條
根據(jù)市場預測、決策制訂的目標成本，做為各責任中心工作的依據(jù)和成本支出的最高限額，按企業(yè)目標成本核算的各產(chǎn)品，各加工階段及各部門的成本“費用”指標，即各產(chǎn)品各加工階段及各部門的目標成本。
第二十三條
研制新產(chǎn)品必須從設計開始，按目標成本進行分解。計算每個產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設計人員，從原材料選用，工藝，工時等均在定額內(nèi)制定。
第二十四條
為綜合評價產(chǎn)品的技術經(jīng)濟效果，在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進時，以總工程師為首，組織有關部門共同組成價值分析小組，開展降低活動，共同研究降低成本的措施。
第二十五條
成本計劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術、財務計劃的重要組成部分，是成本計劃的編制，必須根據(jù)先進的技術定額，并在周密地進行經(jīng)濟活動分析的基礎上產(chǎn)生，保持與其它有關計劃之間的平衡銜接。
第二十六條
成本計劃的基本內(nèi)容：
1、生產(chǎn)費用綜合預算；
2、單位產(chǎn)品成本計算；
3、可比產(chǎn)品成本降低計劃；
4、全部商品成本計劃；
5、車間經(jīng)費，企業(yè)管理費預算；
6、部門成本計劃（責任成本計劃）。
第二十七條
編制成本計劃的依據(jù)：
1、上級下達的計劃、成本指標及企業(yè)的成本目標；
2、計劃期內(nèi)生產(chǎn)，勞動工資計劃，物資供應計劃和技術組織措施計劃；
3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；
4、設備處提供的電、氣、水消耗定額；
5、工具處提供的工具消耗定額；
6、勞資處提供的產(chǎn)品工時定額；
7、供應處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；
8、財務處的費用計劃；
9、本企業(yè)歷史先進水平，同行業(yè)以及報告期成本資料；
10計劃期內(nèi)廠內(nèi)計劃價格。
第二十八條
成本計劃分年、季、月度編制，由廠車間（部門）兩級負責，車間成本計劃由車間核算員負責編制，廠成本計劃由財務處負責編制。
第二十九條
編制成本計劃的工作程序：
1、收集、積累、整理、分析有關定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編制成本的依據(jù)。
2、根據(jù)上級下達的成本指標，市場預測，企業(yè)計劃期內(nèi)可能發(fā)生的情況，進行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費用預算的測算，平衡。
3、在編制企業(yè)成本計劃的同時，運用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經(jīng)濟部門進行綜合平衡后，將成本指標進行分解，交廠長及計劃處。
4、經(jīng)營計劃處根據(jù)成本計劃及實施措施，再次進行全面綜合平衡，在確保目標的基礎上，匯編企業(yè)成本計劃，報廠訓審批，執(zhí)行。
5、為了便于檢查、考核、分析，成本計劃的執(zhí)行情況，成本編制和實際成本計算方法口徑必須一致。
第三十條
成本計劃編制原則：
1、成本計劃要保證實現(xiàn)企業(yè)最佳經(jīng)營目標；
2、明確成本責任，編制部門責任成本，各部門要保證目標的實現(xiàn)，要制定自己的行動計劃；
3、實行嚴格的預算管理，企業(yè)的經(jīng)濟活動都受預算的控制，企業(yè)各方面的管理部門都是執(zhí)行預算管理的環(huán)節(jié)；
4、經(jīng)綜合平衡后下達的各部門指標，即責任成本，是各部門行動的標準，并據(jù)以控制，考核和獎懲。
第三十一條
成本控制的分類：
成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過程控制）、防護性控制（制度控制）三種，也是三個信息的控制。
第三十二條
成本控制的對象：
1、以產(chǎn)品形成過程為成本控制對象，即對產(chǎn)品形成全過程進行控制，凡是發(fā)生耗費，影響成本的地方，都按不同的特點進行有效的控制。
2、以部門為成本控制對象，控制各部門的費用和損失。
3、以產(chǎn)品的成本控制對象，按每一產(chǎn)品料、工、費、定額與實際相比，進行控制。
第三十三條
各成本控制對象具體內(nèi)容：
1、對原輔材料消耗的'控制，企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料，廢物回收及損失賠償制度。
2、對勞動消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。
3、各項費用開支的控制，按費用計劃指標，費用開支范圍進行控制。
4、對廢品損失的控制：以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量，嚴格質(zhì)量檢查制度。
第三十四條
成本控制方法：
根據(jù)管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負責”，實行成本分級控制責任制和成本歸口控制責任制。各級單位及全廠每個職工均負成本責任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責任中心。
1、成本分級控制責任制：分廠級、部門（車間）、班組三級進行成本控制。
2、企業(yè)的成本計劃要層層分解，落實到人。
3、各級成本控制要保證成本計劃的實現(xiàn)。
4、進行成本計劃執(zhí)行情況的考核、檢查、分析工作。
5、根據(jù)經(jīng)濟責任制的要求進行考核，評比，獎懲。
第三十五條
成本歸口控制責任制：
根據(jù)各單位、部門職業(yè)職責范圍及各項經(jīng)濟指標，，由各單位對本部門所發(fā)生的成本、費用計劃、指標進行控制，并保證成本費用計劃指標的完成。
第三十六條
成本核算的任務：
1、正確反映生產(chǎn)過程所發(fā)生的各項費用和損失，正確反映原材料，燃料動力，車間經(jīng)費，銷售費用等各項消耗定額及費用預算執(zhí)行情況。
2、計算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實際成本。
3、反映和控制在制品動態(tài)，為生產(chǎn)資金管理提供資料。
4、為產(chǎn)品訂價，目標成本，成本控制提供決策資料。
5、提供編制計劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。
6、提供衡量企業(yè)各部門工作效率和考核工作成績的成本核算資料。
第三十七條
成本核算的要求：
1、嚴格遵守國家關于費用開支標準和成本開支范圍的規(guī)定，不屬于成本范圍的開支不準擠入成本。
2、加強各種物資的管理，認真貫徹各種物資的收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、保管、報廢、定額清查制度，嚴格實行定額發(fā)料制度。
3、各部門都要建立、健全各種定額，統(tǒng)一全廠的原始憑證，計劃價格目錄及各項管理制度等基礎工作。
4、正確、及時、完整按月核算產(chǎn)品成本，不得以計劃成本代替實際成本，不得估算成本。
第三十八條
成本項目：根據(jù)上級規(guī)定，成本項目包括原材料及主要材料，燃料動力，工資及工資附加費，車間經(jīng)費，停工損失，廢品損失，企業(yè)管理費和專用費用。
第三十九條
成本計算：
1、機加工，熱處理，裝配等的費用分配按工時費用比例進行分配。
2、基建，更新改造，大修理，福利設施，新產(chǎn)品，外協(xié)等成本計算采用定單法。
3、工廠成本采用平等結(jié)轉(zhuǎn)分步法。
4、產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。
第四十條
完工產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)必須以完整手續(xù)的產(chǎn)品入庫單為依據(jù)。
第四十一條
成本計劃的資料來源：
1、各種定額由歸口科室負責提供。
2、各種統(tǒng)計資料：
——車間統(tǒng)計員每月21日向車間核算員提供工時統(tǒng)計表，產(chǎn)品（包括勞務）工時統(tǒng)計表。
——質(zhì)管拉科負責提供各產(chǎn)品、廢品、損失（包括料廢、工廢）統(tǒng)計報表。
——設備科每月1日向財務科提供電耗統(tǒng)計表。
——車間核算員每月3日向財務科提供“車間成本核算表”。
3、各單位及有關人員對所提供的報表、計算數(shù)據(jù)的真實性、可靠性負責，并經(jīng)所在單位領導審查、簽名。
第四十二條
部門的成本：
1、我廠實行廠、部門（分廠）二級核算，分廠一般高專職核算員，有財務科統(tǒng)一指導下開展成本核算工作。
2、車間成本核算：
各車間將本車間發(fā)生的生產(chǎn)費用，包括其他車間轉(zhuǎn)入的勞務費及財務科分配的車間經(jīng)費按成本對象和成本項目歸集分配，按規(guī)定的計算方法計算當期成本。
3、專用費用由財務科按產(chǎn)品入庫量、專用費用的比例統(tǒng)一分配。
第四十三條
為正確及時成本計劃的執(zhí)行情況，財務科定期組織各車間（科室）編制年、季、月度成本報表。
第四十四條
成本分析是企業(yè)經(jīng)營活動全過程的成本分析，是成本管理的重要組成部分，通過成本肯定成績，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高經(jīng)濟效益。
第四十五條
成本分析的內(nèi)容：
1、生產(chǎn)費用預算執(zhí)行情況的分析；
2、單位產(chǎn)品成本，總成本及可比產(chǎn)品成本的分析；
3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析；
4、部門責任成本的完成情況分析；
5、各成本指標完成情況的分析。
第四十六條
成本分析會議制：
1、企業(yè)按年、季進行定期廠級成本分析，廠級成本分析在廠長領導下，以財務科為主，會同計劃、生產(chǎn)、供應、檢查、技術、工藝等有關部門和車間共同進行，并編寫分析報告。
2、分廠按每月進行成本分析，在分廠廠長領導下，以分廠核算員為主，會同分廠有關人員，編寫分廠損益表。
第四十七條
新老產(chǎn)品設計目標成本分析在總工程師領導下，根據(jù)設計方案，召開價值分析小組會議，并填寫專題分析報告。
第四十八條
各級分析會議應由各級領導主持，做到有分析數(shù)值，有建議，有責任，有措施并付諸實施。
第四章：財產(chǎn)物資定期盤點管理制度
第四十九條
為了保護社會主義財產(chǎn)的安全完整，加強企業(yè)管理，使經(jīng)濟核算資料準確可靠并能合理而節(jié)約地使用資金，特建立全廠財產(chǎn)物資定期盤頭計量計價管理制度。
第五十條
固定資產(chǎn)管理：
1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要勞動資料，為保證其安全完整以及；固定資產(chǎn)核算的正確性，必須對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實際存在情況相等。
2、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次，但平時在管理和使用中也應該經(jīng)常進行局部和重點的清查核對，此項工作由設備處（設備）總務處（房屋及建筑物）財務處三部門負責，設備處、總務處及時準確地報出盈虧報表，并認真總結(jié)查明原因，財務處進行平衡匯總，按批準權限上報。
第五十一條
流動資產(chǎn)管理：
1、材料：企業(yè)的材料各類繁多，規(guī)格不一，收發(fā)頻繁，在日常收發(fā)管理過程中，可能發(fā)生計量和計算上的差錯和管理，為了如實反映和監(jiān)督材料物資的實有數(shù)額，及時掌握各種材料的儲存和保管情況，以達到賬物相符，對材料必須定期進行盤點。
“材料”的盤點每一年進行一次，也可根據(jù)需要重點清查或局部定期清查，對貴重物資還要加強經(jīng)常性的抽查。此項工作由物資歸口管理處室和財務處負責，采用點數(shù)、過磅、量尺、計算等方法清點材料的實物數(shù)量，按統(tǒng)一規(guī)定的日期報出盈虧報表，并認真總結(jié)。查明原因分清責任，由財務統(tǒng)一平衡匯總，按批準權限進行上報。
2、在制品、半成品
（1）在制品、半成品系各車間所占用的生產(chǎn)資金，為合理使用這項資金，加速周轉(zhuǎn)，做到賬物相符，定為每年進行一次盤點。
（2）各車間的在制品、半成品的計算單位，計價一律由財務部門按零件工序制定出統(tǒng)一的在制品、半成品價格。
（3）各車間的在制品、半成品必須依照制令，分別進行全面徹底的盤點，在盤點時必須做到“先清理、后盤點”防止弄錯制令重盤和漏盤。
（4）分清半成品、在制品，將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時入庫，送交關成品庫，使車間在盤點時不留半成品。
（5）分清在制品、毛坯件，在盤點報表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列，不能混淆，在制品要注明工序。
（6）全廠的在制品、半成品的盤點一定要在統(tǒng)一規(guī)定的時間進行。
（7）對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續(xù)。
（8）全廠的在制品、半成品盤點完成后填列報表，認真進行總結(jié)，查明原因，分清責任。
（9）此項工作各車間、處室分頭進行，調(diào)度處統(tǒng)一負責，將各部門在制品、半成品盈虧報表平衡匯總后報財務處計價計算，確定出生產(chǎn)資金盈虧數(shù)，會同有關部門分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓，按批準權限統(tǒng)一上報。
第五章：固定資產(chǎn)的管理制度
第五十二條
固定資產(chǎn)使用期限較長，單位單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。為了規(guī)范工業(yè)工廠固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用、保全資產(chǎn)完整、根據(jù)國家有關法規(guī)和《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《工業(yè)企業(yè)
財務制度
》及工廠的特點制定管理制度。
第五十三條
固定資產(chǎn)的分類；工廠的固定資產(chǎn)種類較多、規(guī)格不一，為加強管理，便于
組織管理
和會計核算，有必要對固定資產(chǎn)進行科學、合理的分類。
第五十四條
1、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途分類，可分為經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)。
（1）經(jīng)營用固定資產(chǎn)，是指直接服務于工廠生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營用的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。
（2）非經(jīng)營用固定資產(chǎn)，是指不直接服務于生產(chǎn)，經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛(wèi)生所等使用的房屋、設備和其他固定資產(chǎn)等。
2、按固定資產(chǎn)使用情況分類，可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。
（1）使用中的固定資產(chǎn)，是指下在使用中的經(jīng)營性和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性經(jīng)營或大修理等原因，暫時停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠使用中的固定資產(chǎn)，工廠出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。
（2）未使用的固定資產(chǎn)，是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如工廠購建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營任務變更停止使用的固定資產(chǎn)等。
（3）不需用的固定資產(chǎn)，是指工廠多余或不適用，需用調(diào)配處理的各種固定資產(chǎn)。
第五十五條
固定資產(chǎn)的范圍、標準和計價：
1、工廠固定資產(chǎn)范圍、標準主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價值、使用期超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價值一般掌握在20xx元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物使用一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營設備、器具單位價值20xx元以上，使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。
2、工廠固定資產(chǎn)的計價有原始成本計價方法，重置完全價值計價方法，按凈什計價方法：
（1）原始成本計價方法：工廠購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。
（2）重置完全價值計價方法：當時的生技術條件下，重新購建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出。
（3）按凈值計價方法：是指固定資產(chǎn)原始價值或重置完全價值減去折舊后的凈額。
第五十六條
固定資產(chǎn)資產(chǎn)價值以歷史確定、即以取勝得時實際成本計價。一般其價值包括：買價、包裝運雜費、保險費、裝卸費、繳納的有關稅費、安裝調(diào)試成本、為購置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價等。自營建造的固定資產(chǎn)其價值按制造成本、稅金費用等計價。
第五十七條
投資投入的固定資產(chǎn)按照有權評估機構(gòu)評估確認或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價款計價。捐贈的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評估確認的價值計價。
第五十八條
盤盈的固定資產(chǎn)按相同或同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。并按新舊程度估計累計折舊。
第五十九條
因擴充、更換、翻新和技術改造而增加價值的固定資產(chǎn)，按照相館所發(fā)生的有關支出（扣除有關收入）增加固定資產(chǎn)原價。
第六十條
以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規(guī)定的價格，加由工廠負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價。合同規(guī)定的價格中包含租賃、手續(xù)費的，應收手續(xù)費以成年人中扣除直接計入財務費用。
第六十一條
盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計價。
第六十二條
工廠為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關費用，以及外幣借款的折差額，在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的，應當計入固定資產(chǎn)價值，在此之后發(fā)生的，應當計入期損益。
第六十三條
工廠自行建造固定資產(chǎn)應交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占地用稅應計入固定資產(chǎn)價值。
第六十四條
已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，先按估計價值記帳，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。
第六十五條
固定資產(chǎn)價值一經(jīng)確定入帳除改建擴建、局部改裝外未經(jīng)有權機構(gòu)評估和國家有關部門批準不得調(diào)整其帳面價值。
第六十六條
固定資產(chǎn)的核算；固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料，是工廠生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)資產(chǎn)，必須對其進行完整和細致的核算。應編制固定資產(chǎn)目錄、設置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進行明細會計和業(yè)務核算。明細核算類別分為：生產(chǎn)經(jīng)營用機器設備；生產(chǎn)經(jīng)營用房屋建筑物；出租機器設備；末使用房屋建筑隊物；不需用機器設備；超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細核算的分類進行管理和核算。
第六十七條
投資人投入的固定資產(chǎn)的核算：評估確認價值小于投出單位的帳面原價，按評估確認價值反映投資人投資的增加，按帳面原價大于評估確認的價值的差額作為已提累計折舊。即借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實收資本”和“累計折舊”科目。評估確認的價值等于或大于投出單位的帳面原價，應按評估確認的價值作為接受固定資產(chǎn)的原價，同時反映投資人的增加，既借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實收瘓本”科目。
第六十八條
購入固定資產(chǎn)的核算：工廠對不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn)，均通過“在建工程”科目進行會計核算，購入時按實際支付的價款，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目；安裝完成交付驗收使用時，按實際成本作為固定資產(chǎn)的原價轉(zhuǎn)帳，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產(chǎn)，則應按售出單位的固定資產(chǎn)凈值，其差額作為已提累計折舊。如實際支付的價款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價的，則應以實際支付的價款作為購入固定資產(chǎn)原價。
第六十九條
自制自建的固定資產(chǎn)的核算；工廠自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出，通過“在建工程”科目進行會計核算。固定資產(chǎn)完成后，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。
第七十條
盤盈固定資產(chǎn)的核算；工廠財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，在報經(jīng)批準處理前均通過“待處理財產(chǎn)損益”科目核算，既按盤盈固定資產(chǎn)的重置完全價值借記“固定資產(chǎn)”科目，按估計折舊貸記“累計折舊”科目，按其差額貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目，工廠盤盈的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目，既借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
第七十一條
固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損的核算；工廠的固定資產(chǎn)因不適用或不需用，工廠可以出售轉(zhuǎn)讓，工廠的固定資產(chǎn)因報廢或提前報廢，均要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。“固定資產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費用，貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價收入和應由保險公司或過失人承擔的損失等。固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損發(fā)生的凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；發(fā)生的凈損失，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
第七十二條
向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的核算；工廠向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，工廠不再計提折舊，而應由接受投資單位計提折舊。發(fā)生投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，借記“長期投資”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價貸記“固定資產(chǎn)”科目。
第七十三條
盤虧固定資產(chǎn)的核算；工廠發(fā)生盤虧固定資產(chǎn)應按其凈值借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)的原價貸記“固定資產(chǎn)”科目；盤虧的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷時，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目。
第七十四條
累計折舊的核算；
1、計提折舊的范圍：工廠在用的固定資產(chǎn)（包括經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）均計提折舊，具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機器調(diào)設備、儀器儀表、運輸工具、大修理停用的設備等固定資產(chǎn)。
不提折舊的固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用的機器設備、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)、國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地）等。
2、計算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據(jù)工業(yè)企業(yè)財務制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表結(jié)合本廠具體情況，我廠選擇采用平均年限法計算提取折舊。折舊年限：金屬切削設備、鍛壓設備、鑄造設備、專業(yè)生產(chǎn)用設備均選用10年；其他機器設備選用8年；起重運輸設備選用6年；動能發(fā)生設備、其他動力設備均選用11年；工業(yè)爐窯選用7年；電器設備選用5年；生產(chǎn)用房選用30年；非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變動，需要變更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請，報主管財政機關批準。
3、計算凈殘值的方法；根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務制度》規(guī)定，為簡化計算折舊，工廠全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。
4、工廠在具體計提折舊時，應以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價為依據(jù)，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
5．提取折舊的核算；工廠按以上辦法正確計算折舊后，借記有關成本費用科目，貸記“累計折舊”科目。
第七十五條
固定資產(chǎn)修理的核算；工廠的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費用大小，劃分為修理費用，為了均衡大修理費用負擔實行待攤的辦法，實際發(fā)生修理費時，借記“待攤費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；分期儺銷修理費時，借記有關成本費用科目，貸記“待攤費用”科目。年終結(jié)平。
第七十六條
固定資產(chǎn)的管理；財務處是工廠固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門設備處和生活服務公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務管理部門，進行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務管理，它包括；固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級、轉(zhuǎn)移調(diào)動、調(diào)撥轉(zhuǎn)讓、使用部門變更、設備的維護與修理、清查盤點、清理報廢以及設備購置、安裝調(diào)試、移交使用、房產(chǎn)土建項目參與規(guī)劃設計、施工驗收、使用保養(yǎng)等，保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。
第七十六條
為了經(jīng)濟有效投入固定資產(chǎn)應核定現(xiàn)有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力，企業(yè)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營計劃預測和計算出固定資產(chǎn)需用量、在現(xiàn)存條件與能力和需要條件和能力之間進行平衡、并根據(jù)遠期和近期市場分析預測來決策固定資產(chǎn)投入或調(diào)出計劃。
第七十七條
根據(jù)設備等固定資產(chǎn)投入準備計劃進行詢價等準備工作、并根據(jù)詢價編制固定資產(chǎn)計劃經(jīng)過綜合平衡后實施訂貨簽約，凡已付貸款均應盡快組織到貸拆檢、驗收、安裝、調(diào)試、移交投產(chǎn)，盡快發(fā)揮投資效用和效益。
第七十八條
根據(jù)經(jīng)批準的房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計劃提出規(guī)劃設計要求并委托有權設計機構(gòu)進行完整的建設方案設計、根據(jù)設計方案編制工程瞀報財務部門審核或備案查存。按程序辦理施工手續(xù)。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期，土建工程驗收完工總體驗收或分階段驗收、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。
第七十九條
財務處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動、積極籌措資金、保證投資決策方案的實施。
第八十條
對多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應單獨進行管理和核算，積極進行有償轉(zhuǎn)讓，出租以發(fā)揮其兩個價值的作用。
第八十一條
定期（一般為一年）對固定資產(chǎn)進行一次盤點，工廠固定資產(chǎn)的盤點方法采用實地盤存法，對固定資產(chǎn)帳實況、完好狀況、改造拆除情況等進行核實、對發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等問題應及時查明原因報告處理，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報批先列作待處理財產(chǎn)損益。對已拆除的房產(chǎn)設施固定資產(chǎn)補辦拆除報廢手續(xù)。
第八十二條
對毀損、盤虧、和需要報廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務管理部門辦理毀損、盤虧、報廢清單向主管領導報告，并組織由總工程師為領導的鑒定工作、鑒定工作參加部門應有：設備處、生產(chǎn)部門、檢計處、研究所、使用部門，參加部門提出書面鑒定意見、對盤虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見報廠長審批。
第八十三條
對多余、閑置、報廢的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓由；固定資產(chǎn)管理部門提出意見和作價，報分管廠領導批準方可辦理轉(zhuǎn)長讓。
第八十四條
固定資產(chǎn)購建完成移交時必須具有在建工程完整移交書面手續(xù)；它兇手有關建設資料、購價或造價、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機械師簽章等，方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。
第八十五條
固定資產(chǎn)報停、清理、使用單位變更由業(yè)務管理部門發(fā)出通知、財務部門辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳。
第八十六條
對出租的固定資產(chǎn)應納入會計報表資產(chǎn)額并單獨建帳建卡管理和核算。經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)進行登記建卡管理不納入會計報表資產(chǎn)額核算反映。
第八十七條
五萬元以下的生產(chǎn)技術上的關鍵設備、儀器購置仍納入計劃按固定資產(chǎn)審批和管理，并與利潤承受能力相聯(lián)系由財務部門嚴格掌握列入生產(chǎn)成本開支。該類設備投產(chǎn)后其會計處理按規(guī)定區(qū)別于資本性支出的固定資產(chǎn)、其折舊一次提完攤?cè)胫圃熨M用。
第六章：存貨的管理制度
第八十八條
為了反映和監(jiān)督企業(yè)存貨的采購，收發(fā)及保管，確保存貨的帳實相符與安全完整，正確計算產(chǎn)品的存貨成本和銷售成本，加速存貨周轉(zhuǎn)，根據(jù)《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》，特制定本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數(shù)額最大的流動資產(chǎn)，它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中儲備的供銷售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資。
第八十九條
工業(yè)企業(yè)的存貨是指：各種材料，包括直接用于制造產(chǎn)品并構(gòu)成產(chǎn)品實體的原料及主要材料：自制、外購的零部件；有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，備品備件；各種燃料，包裝物、低值易耗品等，以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。
第九十條
存貨的所有權確定原則為：凡在存貨盤存日期內(nèi)，法定所有權屬于企業(yè)的全部存貨，不論其存放地點在何處均視為企業(yè)的存貨，凡物權已經(jīng)轉(zhuǎn)移的物品，即使物品仍在企業(yè)，均不應包括在存貨之內(nèi)。
第九十一條
存貨的計價原則，各種存貨應當按照取得時的實際成本計價入帳：
1、購進的存貨計價，應包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理損耗、入庫前的整理挑選費、自籌外匯調(diào)進外匯差、進口物資支付的進口關稅、大宗物資的市內(nèi)運輸費等。
2、自制存貨（自制材料、自制半成品）按制造過程中實際支出成本計價。
3、委托外單位加工的存貨，按實際耗用原材料本身價值，加支付的委托費用、運輸費、裝卸費、保險費、稅金等作為實際成本。
4、盤盈的存貨，按照捐贈的存貨的實際成本或市場價格入帳。
5、按受捐贈的存貨，按照同類實物的國內(nèi)或國際市場價格等資料而確定的價值入帳。（如有發(fā)票報銷的單所列金額等，按實際計價）。
6、投資者投入的存貨，如聯(lián)營單位投入的物品。按照有權評估或合同、協(xié)議確認的價值計價。
7、按照計劃成本或內(nèi)部結(jié)算價格進行存貨核算的企業(yè)，在按計劃成本入帳的同時，還應核算存貨的實際成本。計算存貨的計劃成本與實際成本之間的差異。
第九十二條
存貨按實際成本計價核算，發(fā)出存貨時的計價方法：先進先出法，后進后出法，加權平均法，移動加權平均法，個別計價法等。
1、先進先出法：是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的，采用此種方法在發(fā)出存貨時應按庫存物品中最先收入的那種物品的單價計價。
2、后進后出法：此法與先進先出法相反，是假定后收入的存貨先發(fā)出，采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價計價。
3、加權平均法：此法是以月初結(jié)存存貨金額加全月收入存貨平均單價。
4、移動加權平均法：是以原結(jié)存存貨金額與本批收入存貨的金額之和，除以原結(jié)存存貨數(shù)量與本批收入存貨的數(shù)量之和，作為發(fā)出存貨的平均單價。每當收入存貨單價變動一次，就要計算出一次加權平均單價。
5、個別計價法：是在每次發(fā)出或領用存貨時，查明其入庫時的實際成本作為該項存貨領用或者發(fā)出時的實際成本。
第九十三條
工廠的存貨計價方法，原材料等儲備資金按計劃成本計價；在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個別計價法計價，該計價方法經(jīng)確定就不得隨意改變。
第九十四條
材料的分類工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類：1、原料及主要材料；2、外購半成品；3、輔助材料；4、燃料；5、修理用備件；6、包裝物。
第九十五條
為便于材料的管理和核算，工廠應編制材料目錄按各種材料的類別、名稱、規(guī)格、計量單位編定號碼。
第九十六條
材料的收入核算：
1、材料的收入系指外購材料的采購入庫、自制材料入庫、車間余料和廢料的退庫，委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉庫調(diào)撥材料入庫等
2、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門檢驗合格后，由生產(chǎn)供應處、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫單”辦理入庫手續(xù)，隨同發(fā)票交財務處入帳；如果發(fā)票暫時未到，也必須將“材料入庫單”交財務處入帳。
3、自制材料，回收車間的廢料，應及時辦理交庫手續(xù)，交庫時應填制“材料入庫單”。
4、車間的邊角余料退回倉庫，應填制退料單，對于車間已領用，但下月仍須繼續(xù)耗用的材料，為真實核算當月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領料單”。
第九十七條
材料的發(fā)出核算：
1、材料的發(fā)出主要是指車間領用，管理部門領用，委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷售等。
2、企業(yè)的車間因生產(chǎn)需要領用的各種材料或者管理部門領用各種材料應根據(jù)生產(chǎn)指令號和計劃（預算）及定額，由經(jīng)辦部門填制“材料單”要分別填明材料類別、名稱、品種規(guī)格、數(shù)量和用途，經(jīng)領料單位負責人或用料管理人員審核后，方可發(fā)料。
3、企業(yè)委托加工的材料應填制“委托外部加工材料領料單”；委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書，明確加工材料的熟練、改革、技術要求、加工費用及交貨期。
4、企業(yè)內(nèi)部各倉庫調(diào)劑缺材料時，應填制“材料內(nèi)部調(diào)撥單”，倉庫憑此單發(fā)料。
第九十八條
材料的明細核算：
1、企業(yè)要建立材料明細帳進行材料明細核算。材料明細帳是以材料品種、規(guī)格來設置材料收、發(fā)、存情況的帳簿，一般有以下兩情況：
（1）材料卡片：庫房管理人員應根據(jù)收、發(fā)料憑證逐筆序時登記，反映材料的收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量情況。
（2）材料明細帳，是既登記材料收、發(fā)、存數(shù)量，又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據(jù)材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記，財務部門的材料核算員根據(jù)材料收、發(fā)憑證負責登記，財務處的材料核算員要定期到倉庫進行稽核。
2、按計劃成本計價核算，材料收、發(fā)憑證必須按計劃單價核算，核算材料的實際成本與計劃成本差異，必須通過“材料成本差”科目反映。
在材料成本差異明細核算中，差異率的計算公式為：
月初結(jié)存材料成本差+本月收入材料成本差
（1）本月材料差異=*100%
初結(jié)存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本
月初結(jié)存材料成本差
（2）上月材料成本差異率=*100%
月初結(jié)存材料計劃成本
工廠采用計劃成本計價，經(jīng)確定，不得任意變動，如有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關批準后執(zhí)行。
第九十九條
低值易耗品的核算，低值易耗品的分類管理為便于對低值易耗品的管理與各酸，必須按其用途對低值易耗品進行分類歸口管理：
1、一般工具，指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的通用工具。如：刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。
2、專用工具，指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專用工具、如專用模夾具，歸口在工具處的工具庫房管理。
3、管理用具，指在管理過程中使用的各種家具用具，如辦公桌、椅、柜及工位器具，歸口在工具處的勞保庫房管理。
4、勞動保護用品，指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品，如工作服、鞋及其他防護用品，歸口在工具處的勞保庫房管理。
第一00條
低值易耗品的領用與攤銷方法：
1、一次攤銷法：指低值易耗品在領用時，按其價值一次全部計入成本（費用）的一種攤銷方法。
2、分期攤銷法：根據(jù)低值易耗品的使用期限或服務工作量來攤銷低值易耗品的一種方法。采用這種方法，要計算出每月應分的數(shù)額。
3、五五攤銷法：指在領用低值易耗品時攤銷其價值的50%，報廢時再攤銷其余的50%一種方法。
上述方法，工廠根據(jù)實際情況確定為一次攤銷法，確定后年度內(nèi)不得變更。若有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關批準后執(zhí)行。
第一0一條
包裝物的核算；包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品，并隨同產(chǎn)品出售，出租或出借的各種包裝容器，可分為：
1、生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品周圍產(chǎn)品組成部分的包裝物；
2、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物；
3、隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物；
4、出租或出售借給購買單位使用的包裝物。
第一0二條
包裝物核算的內(nèi)容：
1、包裝物購入，自制及加工回收業(yè)務的核算，可比照出來核算方法的有關規(guī)定辦理。
2、生產(chǎn)過程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計入生產(chǎn)成本。
3、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可列為其他業(yè)務收入處理。
4、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可作為產(chǎn)品銷售費用處理。
5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當收取租金時應作“其他業(yè)務收入”處理，而收取押金時應作“其他應付款”處理，當退回押金時，則作相反科目。
6、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)性包裝物的攤銷辦法，可采用同低值易耗品攤銷的辦法相同，進行分攤費用。
第一0三條
在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算，在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項產(chǎn)品，在產(chǎn)品應根據(jù)“生產(chǎn)成本”帳戶月末余額計列。
第一0四條
過程在計算產(chǎn)品成本時，應將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行合理分配，分配辦法是根據(jù)過程各車間發(fā)生的實動工時進行分配。
第一0五條
自制半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并經(jīng)檢驗合格送半成品庫，但尚未早完成為商品產(chǎn)品，仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。車間領用自制半成品繼續(xù)加工時，必須辦理領用手續(xù)。委托外單位加工的自制半成品，也應辦理自制半成品利用手續(xù)，同時必須設置“委托外部加工半成品”的明細帳。
第一0六條
自制半成品應根據(jù)“自制半成品”的明細帳期末余額計列自制半成品成本的計算可以殘缺實際成本綜合結(jié)轉(zhuǎn)，也可以采取實際成本分項結(jié)轉(zhuǎn)。
第一0七條
產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫合乎標準和技術條件可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品，具體包括：
1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品；
2、接受其他單位來料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品；
3、可以對外降價出售的不合格產(chǎn)品；
4、用來對外出售的自制半成品等。
第一0八條
為了加強產(chǎn)成品管理，保證入庫產(chǎn)成品質(zhì)量合格，數(shù)量正確，對產(chǎn)成品的收發(fā)，必須有合格的憑證為依據(jù)并嚴格執(zhí)行成品入庫制度。
第一0九條
產(chǎn)成品的總分類核算：這個反映和監(jiān)督庫存產(chǎn)成品的增減和結(jié)存情況，財務處應設置“產(chǎn)成品”總帳科目，進行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的總分類核算。當完工產(chǎn)品入庫時，應根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”、經(jīng)營處完工產(chǎn)品明細單，記入產(chǎn)成品帳戶的借方，出售或領用產(chǎn)成品時，記入產(chǎn)成品帳戶的貸方，借方余額，表示庫存產(chǎn)成品的實際成本。
第一一0條
應按產(chǎn)品種類、規(guī)格以及存放地點，設置產(chǎn)成品的明細帳進行產(chǎn)成品的明細帳進行產(chǎn)成品明細分類核算，明細分類核算方法與材料核算相同。
第一一一條
發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本，采用個別計價法計算，工廠采用這種方法不得隨意更改。
第一一二條
存貨日常管理，應對戳進行定期或不定期的清查盤點，財務處要積極組織有關部門進行清查，以確保帳物相符，其清查對象主要是對各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進行盤點，以確定實際數(shù)量，對盤，毀損，盈虧，積壓等情況應及時清查并及時處理。
第一一三條
工廠要加強對存貨的管理和控制，以盡可能減少資金投入和占用，在盡可能短的時間內(nèi)，使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品，創(chuàng)造更多的收入利潤。
第一一四條
加強存貨的管理，要在廠長同意領導下，實行歸口分級負責制，充分發(fā)揮各專業(yè)管理部門管理職能，調(diào)動各方面的積極性。
第一一五條
加強儲備基金的管理與控制，在保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)合理儲備的前提下，控制材料采購支出，確定合理的儲備和最佳的采購批量，對庫存實行ABC重點控制法，同時要規(guī)定的儲備資金定額，做到定額下庫，有專人負責，定期對物資清查排隊，對超儲積壓物資及時調(diào)劑處理。
第一一六條
加強生產(chǎn)資金的管理與控制，做到合理組織生產(chǎn)，縮短生產(chǎn)周期，按計劃投料，合理配套，加速生產(chǎn)過程資金周轉(zhuǎn)，同時，要加強毛坯半成品管理。
第一一七條
加強產(chǎn)成品資金管理，產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營銷售處負責及時按合同要求組織發(fā)運，盡量縮短存庫時間，同時財務處要求及時辦理貨款結(jié)算，盡快使資金回籠。
第七章：貨幣資金管理
第一一八條
貨幣資金管理必須貫徹國家各項經(jīng)濟政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律嚴格各項借款、報銷、審批、復核手續(xù)。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運用何周轉(zhuǎn)。
第一一九條
現(xiàn)金管理：
1、使用現(xiàn)金的范圍。
（1）支付工資、獎金及各種補貼。
（2）支付差旅費。
（3）按銀行規(guī)定，在壹佰圓以下的零星開支。
2、為保證現(xiàn)金的合理使用，財務處應根據(jù)本廠的業(yè)務，現(xiàn)金、收支流量，擬定庫存現(xiàn)金限額，嚴防超額庫存。
3、凡在外地訂購的物資，均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現(xiàn)金，不得從郵局匯款。
4、嚴格禁止以我廠名義其他單位或個人代存現(xiàn)金，禁止為其他單位或個人從我廠提取現(xiàn)金。
第一二0條
支票管理：
1、凡屬市內(nèi)壹佰圓的貸款。勞務結(jié)算都必須采用匯款或委托付款的方式。
2、銀行轉(zhuǎn)帳支票及匯款憑證，由財務處統(tǒng)一管理監(jiān)發(fā)，領用轉(zhuǎn)達帳支票，必須登記支票號碼，領用人簽字，在簽發(fā)支票時，必須寫清收款單位，名稱，日期，用途，金額或限額，不得巧立名目逃避銀行監(jiān)督。
3、財務處簽發(fā)銀行支票時，必須有足夠的供應資金，保證支付，不準簽發(fā)空頭支票，不準出借本單位支票讓單位或個人使用。
4、支票有效期規(guī)定為十天，自簽發(fā)的次日起計到期日。
5、凡簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票，匯款，財務處應及時進行清理，督促支票領用人，匯款人辦理報銷手續(xù)。
6、支票領用人所有負責用的支票，應妥善保管，及時報銷，如發(fā)現(xiàn)支票遺失，責任者應立即向單位領導，主管廠長，保衛(wèi)處，財務處匯報，向銀行持失，凡因支票遺失，所造成的一切經(jīng)濟損失由責任者自行負責。
第一二一條
有關貨幣收支的其他規(guī)定：
1、借款（請款）審批權限與審批手續(xù)。
（1）備用金：
——備用金是指車間核算員，因工作需要開支的周圍金，所領用備用金額根據(jù)工作需要而確定。
——備用金使用人必須辦理借款申請，經(jīng)部門領導審查，主管廠長批準。財務人員審核后，由出納付款。
——備用金不支付給個人保管，采取以部門為單位，集中管理專人負責并設立明細帳。
——由于工作變動，領用人必須將備用金及時歸還財務處。
——備用金保管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉(zhuǎn)讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責任。
（2）臨時借款：
——無備用金的單位，由于工作需要用于壹佰以下資金開支可辦理臨時借款。
——凡屬費用性支出，如市內(nèi)差旅費，加工費，維修費用等由業(yè)務分管處室領導批準。
——臨時借款一般應當日辦理報銷手續(xù)，不得拖欠，最長不得拖欠三日為
——嚴肅財經(jīng)紀律，凡屬下列情況之一者，如預付工資，醫(yī)療費，私人借支，用途不清，審批手續(xù)不全等一律不預借款。
（3）出差借款：
——出差請款必須從嚴從緊掌握，出差費用指定由廠長審批，出差請款必須由出差人填寫請款單，注明請款人名，地點，事由，預計天數(shù)，交分管領導審查簽字后交廠長批準。
——市內(nèi)不得發(fā)生出租車費用，嚴格旅館費，控制標準。
——出差回寧后七天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，一次結(jié)算不得拖欠，如無正當理由，過期不報銷，不交款，（包括其他借款），財務處有權從工資中扣清。
第一二二條
報銷手續(xù)：
1、一切報銷都要填寫報銷單，根據(jù)支款用途分別辦理入庫，驗收批準手續(xù)，報銷單必須填寫清楚，大小寫金額直符，經(jīng)辦人，驗收人，比準人必須簽名，原始單據(jù)必須齊全，手續(xù)必須完整。
2、材料采購由各物資分管部門批準。
3、費用開支及其它支出，根據(jù)各處室，職責范圍，各項費用在核準內(nèi)開支。
4、凡屬個人領款，包括工資，獎金，夜餐費，加班費，交通費均由各單位造冊，經(jīng)有關部門審批后發(fā)放，收款人必須簽名，簽名后的領款單交財務處做付款憑據(jù)。
5、單位之間的結(jié)算，必須堅持等價交換的原則，不得無償調(diào)撥和贈送，不得以物易物，未經(jīng)許可不準涂銷。
6、凡正式設置會計，出納開在銀行開戶的核算單位，一切收支款項，由要單位負責辦理，但必須按時向財務處報帳，并接受財務處的檢查和指導。
7、凡未經(jīng)批準的單位，一律不辦理收支業(yè)務，任何單位不得私設“小金庫”，任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所，任何單位或個人不準違反財經(jīng)紀律，挪用公款。
8、屬于社會集團購買力物資，必須嚴加控制，未經(jīng)上級批準，財務處不得承付。
9、各級領導都必須嚴格遵守財經(jīng)紀律，按制度辦事，發(fā)生違反財經(jīng)紀律行為，財務人員有權制止，如制止無效，財會人員有權越級反映，所造成的一切后果及損失，由責任者承擔。
第一二三條
關于銀行對帳的工作的管理規(guī)定：
銀行出納會計必須按時登錄銀行日記帳，不得漏登少登，混淆帳號，每月應按銀行對單，核對每筆業(yè)務，并據(jù)此做出銀行調(diào)節(jié)表。
第八章：關于重新調(diào)整差旅費補貼標準的有關通知
第一二四條
為適應市場經(jīng)濟的發(fā)展，努力開拓市場，搞好經(jīng)營生產(chǎn)。鑒于目前的物價因素，原訂差旅費的標準已不適應，為保證出差人員的工作和生活需要，經(jīng)廠部研究決定，重新調(diào)整差旅費補貼的有關規(guī)定。
第一二五條
差旅費補貼實行包干：
1、差旅費補貼實行包干的內(nèi)容：
（1）伙食補助費
（2）旅館費
（3）市內(nèi)交通費
2、差旅費包干費用的核發(fā)：
（1）本廠員工出差必須填寫“請款單支出憑證”，同時標明出差事由、路線、人數(shù)、目的地及出差時間，經(jīng)所在部門領導簽字，分管廠長批準后，財務處預支。
（2）差旅費的預支按地區(qū)和職務包干金額、天數(shù)、往返的車、船費核發(fā)。
（3）出差人員回寧后五天內(nèi)，憑車船票和旅館費發(fā)票（不作報銷，只作核發(fā)出差天數(shù)）核發(fā)包干金額。
3、補貼包干費標準：
（1）特區(qū)：深圳、珠海、海南。
中層干部包干金額：85元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費60元/天、交通費5元/天）。
一般人員包干金額：75元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費50元/天、交通費5元/天）。
（2）其它地區(qū)：
中層干部包干金額：60元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費45元/天、交通費3元/天）。
一般人員包干金額：50元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費35元/天、交通費3元/天）。
1、實行差旅費包干的范圍：
（1）廠級領導不實行包干、旅館費及交通費按實報銷，伙食補貼按第3條①、②項的標準執(zhí)行。
（2）除廠級領導以外的全廠員工實行包干。
第一二六條
到外地集中培訓、學習、伙食補貼按8元/天、旅館費按第3條①、②項標準原則上不得超標。
第一二七條
本廠員工到外地療養(yǎng)，伙食補貼按8元/天。
第一二八條
市內(nèi)參加學習、培訓、伙食補貼按5元/天（必須持有住宿發(fā)票）。
第一二九條
到兩縣（溧水縣、高淳縣）出差人員不實行包干，伙食補貼按12元/天標準，按頓報銷，旅館費按第3條②標準，不得超標。
第一三0條
在本市（含江寧、江浦、六合縣）出差，因特殊原因無法回廠就餐，按誤餐費2元/天報銷。
第一三一條
到外地出差（不包含高淳、溧水縣）當天返回的，加發(fā)一天伙食補貼。
第一三二條
參加會議（包括簽定、訂貨等）不實行包干，伙食補貼、旅館費按第3條①、②項的標準，原則上不得超標。
第一三三條
上述第3條第11條中的伙食補貼標準均含工作餐券的金額，報銷時必須將餐券貼在報銷憑證后面，方可核發(fā)差旅費。
第一三四條
出差人員乘坐火車、船、飛機的標準
1、飛機：出差人員原則上不得乘飛機、特殊情況必須事先經(jīng)廠長批準，否則財務有權拒絕報銷。
2、火車：出差人員乘坐火車一律按硬座購票，在車上過夜六小時以上的（晚上八時到次日晨七時之間）或連續(xù)乘車超過十二小時，可購硬臥鋪票。
3、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等艙）。
4、汽車：出差人員均可乘坐空調(diào)軟座長途客車、高速客車。
5、出差人員原則上是不準乘坐出租汽車（不含廠領導）。
2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車，否則財務有權拒報
第一三五條
途中夜間乘車、船補助標準：
1、夜間（晚上八時到次日晨七時）乘坐掛有臥鋪車廂，連續(xù)六小時以上未購硬臥票者，發(fā)給本人實際乘車硬席票價的60%（不含空調(diào)費）；乘坐特快的按票價的50%發(fā)給。
2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車、長途汽車、輪船最底一級艙位（統(tǒng)艙），超過六小時以上的，每人每夜按第一條3款規(guī)定的標準加發(fā)，一天伙食補助費（12元/天）。
第一三六條
其他情況說明：
1、出差人員趁出差之便，事先經(jīng)廠長批準就近回家探親辦事的，其繞道車、船費自理，不發(fā)繞道和在家期間的包干費。
2、出差人員嚴禁用公款游山玩水，請客送禮，如有違反除費用自理外，還將按有關規(guī)定給予處分。
3、臨時被借調(diào)到外系統(tǒng)和非本單位員工，一律不得在本廠報銷。
4、出差人員回寧后及時報銷，否則財務有權從個人收入中扣回。
5、高級職稱人員
出差補貼標準
參照中層干部級。
6、本規(guī)定從一九九七年三月一日起執(zhí)行，原X公司財（95）018號文同時作廢。
財務管理制度10
為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學校財務管理，防止浪費，勤儉辦學，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務制度。
一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續(xù)
1、學校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的'《省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執(zhí)行，公示收費。
2、按照上級財務規(guī)定，嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開支
1、經(jīng)費的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費在五千元以上須學校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。
2、學校所需的物品，統(tǒng)一由總務處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領取手續(xù)，非經(jīng)學校批準的，一切個人購買的物品學校不予報銷。
3、購物發(fā)票務必經(jīng)審查實屬工商稅務部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字（校長、總務主任、會計、經(jīng)辦人）方可報銷。
4、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。
5、學校的由出納員保管，法人章、收費票據(jù)、及財務檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行，合理收費，定期結(jié)算，做到多退少補。
國家推行的學生“一補”政策，學校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執(zhí)行，建立領導小組，健全實施方案，理解社會各界的監(jiān)督。
學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。
學校的出納人員，按照財務和現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權拒付，根據(jù)原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務必控制在限額500元以內(nèi)，不準公款私存。
會計人員對學校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經(jīng)費預算及年終結(jié)算工作，做好財務報告和財務分析工作。
加強票據(jù)管理，收費票據(jù)使用務必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據(jù)的領取使用結(jié)存狀況。
財會人員要持證上崗。
加強學校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務規(guī)章制度。
學校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。
財務管理制度11
為加強幼兒園財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，幼兒園經(jīng)費的合理使用，增收節(jié)支，使有限的資金發(fā)揮最佳的效益，特制定本制度：
第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學的方針，管好、用好教育經(jīng)費，努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的利用率，是幼兒園財務、財產(chǎn)管理的根本任務。
第二條幼兒園領導要以身作則，模范執(zhí)行國家法令，教育師職員工遵守財務制度和財經(jīng)紀律，發(fā)揚主主人翁態(tài)度，參與幼兒園舯財務管理工作，財務人員要認真履行職責，做好幼兒園的財務、財產(chǎn)管理。
第三條幼兒園財務、財產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領導，集中管理、分工負責、權責結(jié)合，由園長審批，總務主任審核，財務人員辦理收支業(yè)務。
第四條幼兒園財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制幼兒園預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置幼兒園資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映幼兒園財務狀況；對幼兒園經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第五條加強財務的`計劃管理，通過調(diào)查研究、校內(nèi)各部門先造預算，由園長財務根據(jù)收入預算情況平衡后，合理調(diào)配，作來正式預算。預算方案報總務后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結(jié)算。公布收支情況。
第六條財務預算是指幼兒園根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務而編制的年度財務收支計劃。編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約等原則，不得編制赤字預算。幼兒園預算內(nèi)、外一切財務收支均須納入預算范圍，由幼兒園統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。預算外資金必須實行收支兩。條線管理。
第七條財務人員應熟練掌握各種收費標準和各種經(jīng)費支出范圍和標準。嚴格把關。對隨意改變收支范圍和標準的現(xiàn)象應予在抵制。
第八條報銷手續(xù)要齊全，認真執(zhí)行《實物清購單》制度。
財務管理制度12
一、 總則
1、為弘揚我公司企業(yè)文化，通過組織旅游活動，讓員工擁抱自然，放松心情，增進員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規(guī)范公司旅游組織管理，特制定本制度。
2、本制度適用于公司所有員工（除非轉(zhuǎn)正員工）。
3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。
二、實施細則
1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補貼相關旅游補助經(jīng)費。
2、旅游過程中的路線、交通、住宿、景點安排等問題，由公司綜合管理部負責聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排。
3、安排旅游地點時需考慮交通便利、時間問題。避免員工因長途旅行造成勞累，從而影響公司正常運作。
4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動，亦可向綜合管理部報名自費參加。
5、旅游期間，工資的計算方式：
（1）若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動的，則該員工可享受相應的旅游補助，工資照常發(fā)放。
（2）參加公司旅游活動的員工，旅游期間工資按正常工資發(fā)放。
（3）不參加公司旅游活動的員工，旅游期間正常上班、無補助。
（4）遇法定節(jié)假日旅游的，不參加公司旅游活動、通知臨時加班的員工，按正常工資計算方式計算。
（5）旅游補助標準：因工作需要不能參加旅游活動的人員，每人補助旅游費用的50%。
6、綜合管理部旅游活動組織人員在與旅行社聯(lián)系時，必須說明在旅游過程中，不得強迫本公司員工購物、消費。
三、旅游標準
（1）、公司根據(jù)當年度的經(jīng)營業(yè)績提取一定比例的金額組織員工進行旅游活動。
1、 凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的權利。半年以下的員工暫無資格參加。
2、 公司在一個工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的'旅游項目。
（2）、公司的旅游項目的等級。
1、 普通旅游項目,員工享有時間為六天國內(nèi)游（如：云南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅游勝地）。
2、 高級旅游項目,員工享有時間為六天國外旅游（如：泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅游勝地）。
（3）、員工享有不同旅游項目的規(guī)定。
1、 凡本公司員工工作滿6個月以上的，有資格參加公司組織的普通旅游項目。
2、 凡本公司員工工作滿一年以上的，有資格參加公司組織的高級旅游項目，特殊情況除外。
（4）、旅游活動紀律
1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。
2、行程中或自由活動時若有刺激性活動項目，身體狀況不佳者請勿參加。患有心臟病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動，必須隨身攜帶應急藥物。
3、團體旅行時，員工需記錄領隊或?qū)в蔚穆?lián)系方式，不可擅自脫隊。單獨離隊，應征得全部導游和領隊同意，并隨身攜帶電話，以免發(fā)生意外。
4、抵達景區(qū)游覽前，謹記導游交代的集中地點、時間、所乘游覽巴士車號。萬一脫隊，請于集中地點等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>
5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無牌照攤檔，忌暴飲暴食，應多喝開水，多吃蔬果類，少抽煙，少喝酒。
6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營養(yǎng)食品和飲水，以便及時補充身體所需。
7、旅游有時會經(jīng)過一些危險區(qū)域景點，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險區(qū)域，要盡量結(jié)伴而行。千萬不要獨自冒險前進。
8、忌分散活動，至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動。切忌單獨外出。
（5）、相關說明
1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議通過后生效。
2、本制度由綜合管理部負責擬訂、修改，解釋。
財務管理制度13
1、公司財務部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。
2、會計核算的一般要求:財務部應遵照中華人民共和國國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。
3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的.格式。
5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關規(guī)定建立檔案。
6、會計憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。
b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務需填制兩張以上憑證時,可采取分數(shù)編號。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務部經(jīng)理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會計帳簿
a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務需求設置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。
b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章。總帳和明細帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應定期打印。
c.會計人員應根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應注明'此頁(此行)空白'字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應注明借貸方,沒有余額的應作出標記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明'過次頁'或'承前頁',對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計'過次頁'的本頁合計數(shù),應為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。
d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應按有關規(guī)定進行更正。應將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當月發(fā)生額的應在摘要欄中注明'本月合計'字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明'本年累計'通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明'結(jié)轉(zhuǎn)下年'和'上年結(jié)轉(zhuǎn)'。
8、編制財務報告
a.各單位應按月、季、年編制財務報告,財務報告包括報表及財務情況說明書。
b.對外報送的財務報表應按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。
b.會計報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關系的數(shù)字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關數(shù)據(jù)應相互銜接。不同會計年度,各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應在報表中加以說明。
d.會計報表應按有關規(guī)定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構(gòu)負責人、會計主管、編表人簽章等。
e.年度會計報告需要審計的,編制前應先委托會計師事務所進行審計,將會計師事務所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關部門。
財務管理制度14
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、團體和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結(jié)算；合理配置學校資源，努力節(jié)儉開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學校內(nèi)部管理制度；如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構(gòu)，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
3、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際情景，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情景進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結(jié)算和本年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持進取穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)儉的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結(jié)合學校情景制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學校財務處應配合裝備服務中心，結(jié)合學校具體情景，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不一樣的'經(jīng)濟活動實行不一樣的監(jiān)督形式。
3、學校財務處主管有權且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門供給財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處供給財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情景、存在的主要問題和改善措施等。
八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學規(guī)范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
為了更好地規(guī)范和完善學校的財務管理制度，規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù)，維護財經(jīng)紀律，強化財務的監(jiān)督與管理，確保財務工作有序進行，使財務管理制度不流于形式，并結(jié)合學校實際情況，現(xiàn)將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：
學校財務制度是強化財務管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學校必須建立財務管理制度。
1、要合理安排，按要求、正確制定預算內(nèi)、外資金收支計劃。
2、每學期，財會人員應及時向分管財務的校長、總務報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長做好預算內(nèi)、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，專款專用。
3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
4、嚴格財經(jīng)審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。
5、部門或個人向財務辦理借款手續(xù)時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務校長審批后，財務人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設備等，報銷票據(jù)都必須具有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢笮懕仨毾喾Ｆ浒l(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記表。
7、全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領用手續(xù)。
8、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。
9、學校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務購買，會計向總務領用，用多少領多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。
10、學校財務要做到日清月結(jié)，每學期結(jié)束，學校要成立結(jié)帳小組，清期賬目做到民主理財。
11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
12、財會人員必須嚴格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。
財務管理制度15
第一章：總則
第一條：為規(guī)范我鎮(zhèn)各中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結(jié)合中小學校特點，制定本制度。
第二條：本制度適用于全鎮(zhèn)各級各類公辦學校。轄區(qū)內(nèi)民辦學校參照執(zhí)行。
第三條：中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系；社會效益和經(jīng)濟效益的關系；國家、集體和個人三者利益的關系。
第四條：中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集教育經(jīng)費；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實映學校財務狀況。
第二章：財務管理體制
第五條：單設置財務機構(gòu)的直屬學校和中心學校，實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的體制。學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。不具備條件或不需要單設置財務機構(gòu)的中小學校，學校只設報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一向中心校財務機構(gòu)報賬。
第六條：中小學校財會人員的工作職責、工作權限應嚴格按照《會計法》執(zhí)行。
第三章：單位預算管理
第七條：預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。
第八條：預算編制原則：中小學校預算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。
第九條：預算編制方法：
收入預算，應考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預算，根據(jù)學校開展教學及其他活動的需要和財力進行測算。支出預算的編制，應在保證學校正常運轉(zhuǎn)的前提下，根據(jù)學校發(fā)展需要，合理安排資金用途。
第十條：預算編報審批程序：
各預算單位要按照“二上二下”的預算編制程序編制預算。預算單位提出預算建議方案，上報教育局審核匯總后報財政部門核定預算控制數(shù)。各預算單位根據(jù)教育局下達的預算控制數(shù)編制預算草案，由教育局匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。
第十一條：預算的執(zhí)行與調(diào)整：
預算單位的各項收支，必須嚴格按批復的預算執(zhí)行，原則上不作調(diào)整。如果國家有關政策或事業(yè)計劃有較調(diào)整或不可預見等重自然災害，對預算執(zhí)行影響較，確需調(diào)整時，可以報請財政部門調(diào)整預算。其程序原則上應與預算編制的程序一致。
第十二條：中小學校的決算是映學校在一定時期預算執(zhí)行結(jié)果、財務狀況和事業(yè)發(fā)展的總結(jié)性書面文件。各預算單位在每一預算年度終了后，須按縣級財政、教育行政部門的統(tǒng)一要求，編制中小學校年度決算及財務分析。
第四章：收入管理制度
第十三條：收入主要包括：財政補助收入、上級補助收入、撥入專款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款、捐贈收入、其他等收入。
第十四條：中小學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；學校的各項收入要全部納入單位預算。預算外資金必須及時全額上繳財政專戶，統(tǒng)一管理。
第十五條：有住宿生的學校，收取的伙食費要單建帳核算，自負盈虧，不得以盈利為目的，不得截留學生伙食費，不得在學生伙食費中列支應在學校事業(yè)經(jīng)費中列支的各項經(jīng)費。
第十六條：專項資金必須專款專用、專戶核算。同時建立專項資金項目責任制，定期上報專項資金使用情況。
第十七條：學校對外投資收益，固定資產(chǎn)出租收入，利息收入，學校后勤服務項目承包經(jīng)營收入，零星雜項收入等，應作為其他收入處理。學校要積極利用本單位閑置的資產(chǎn)，進行對外投資或出租，以取得收入。
第十八條：學校面向?qū)W生收取的各項費用，必須按照物價部門核定的收費項目和標準執(zhí)行，做好收費公示牌，亮證收費，嚴禁亂收費。
第五章：支出管理
第十九條：支出主要包括：事業(yè)支出、專款支出、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。
第二十條：各項支出應分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專款支出要與撥入專款配比，經(jīng)營支出要與經(jīng)營收入配比。
第二十一條：單位支出按下列口徑辦理：
（1）購入的辦公用品可直接列報支出（明細清單）。購入其他各種批量物品在領用時憑出庫單列報支出。
（2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
第二十二條：差旅費用管理。差旅費報銷要有審批單，一事一單注清楚事由，如有相關文件或通知必需附上；不得擅自提高標準，不得跨月跨年報銷。
第二十三條：培訓學習費用管理。單位領導和教職工參加培訓學習的`費用，在按有關經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時，都必須附有上級文件、通知或相關的批準手續(xù)，否則不予報銷。義務教育階段的學校教師培訓費按學校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排，非義務教育階段學校原則上按照此標準執(zhí)行。
第二十四條：各校的公用經(jīng)費應在財政核定的預算額度內(nèi)，根據(jù)實際業(yè)務支出需要，按月有計劃、合理地使用。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。學校重支出要經(jīng)學校財務領導小組研究審定，財務人員根據(jù)財會制度把住報銷關，不辦無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續(xù)不全的開支。額物品購置，即5000元以上的（包括5000元），應在充分論證的基礎上制定購置方案，報中心校財務領導小組審核同意后方能實施。對涉及政府采購項目的宗物品購置，年初要編制政府采購預算，實際采購時，填制政府采購項目審批表，在“徽采商城”里由中心校辦公室統(tǒng)一辦理采購。
第二十五條：維修工程項目必須先完善相關工程建設手續(xù)并報有關部門審計。未完成相關程序的維修工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)。付款時，承建單位必須持稅務部門開具的維修工程專用發(fā)票。零肖程的支出超出20xx元（含20xx元），必須經(jīng)過審計后方可報賬。
每項財務支出，必須由經(jīng)辦人、驗收人（購物時）和審批人在合理合法合規(guī)的原始憑證上簽字后，財會人員才能予以報銷。對不合理、不合法、不合規(guī)的支出，財會人員有權拒絕支付。經(jīng)辦人對支出的真實性負責，審批人對支出的合法性負責，會計對已入帳票據(jù)的合規(guī)性負責。
第六章：資產(chǎn)管理制度
第一節(jié)流動資產(chǎn)管理制度
第二十六條：流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款，應收及暫付款項、借出款項、材料等。
第二十七條：學校收取的各項經(jīng)費都必須在當日上繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超限額，各學校應記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，1000元以上支出必須通過國庫支付中心轉(zhuǎn)賬，不得現(xiàn)金支付。
第二十八條：對發(fā)生的其他應收款項，學校應控制其額度并及時收回，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不辦理的，會計人員有權在其當月工資中扣還借款，直至清帳。對于確定無法收回的其他應收款項，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核清。
第二十九條：材料的管理、使用。貫徹統(tǒng)一領導、歸口管理、管用結(jié)合、合理調(diào)配、物盡其用的原則。應建立健全材料的購買、驗收、進出庫、保管等制度，明確責任，嚴格管理。學校應指定專職或兼職人員對材料進行數(shù)量、金額明細核算。財務人員以價格管理為主，設總帳和明細帳進行核算，每年暑期必須對材料進行清查盤點。對材料的盤盈、盤虧應及時查明原因，分清責任，并進行帳務調(diào)整，做到帳實相符。
第二節(jié)固定資產(chǎn)管理制度
第三十條：中心學校有配備一名固定資產(chǎn)管理員，對全鎮(zhèn)各校固定資產(chǎn)負責管理。各學校都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在列報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)一般分為：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他。
第三十一條：固定資產(chǎn)的計價：
（1）購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費和附加費記帳。
（2）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。
（3）在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增繼定資產(chǎn)。
（4）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。
（5）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳。
（6）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入帳，待確定實際價值后，再行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。
第三十二條：固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣財政局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務處理，對因布局調(diào)整需要撤并的學校資產(chǎn)的`處置，按相關規(guī)定執(zhí)行。
第三十三條：固定資產(chǎn)的清查盤點，學校應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務調(diào)整。
第七章：負債管理制度
第三十四條：嚴格控制負債規(guī)模，防止新增債務。各學校不得以任何理由舉債籌措學校經(jīng)費，產(chǎn)生新的債務，對現(xiàn)有債務要清理鎖定。學校發(fā)展建設確需舉債的，需報經(jīng)上級有關部門批準，并明確償債的資金來源。凡違規(guī)形成的新債“誰簽字，誰負責”，由簽字人和主要領導負責償還。
第三十五條：各項應繳款項，如應交稅金、應交社會保障費等要按規(guī)定期限及時足額解繳，不得緩繳、截留、挪用。
第三十六條：定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃，形成完善的債務臺帳管理制度。
第七章會計管理
第三十七條：會計人員職責：中心學校及所轄學校要配備一名熟悉會計業(yè)務的報賬員，負責編制、申報分月（或分學期）公用經(jīng)費使用計劃；收集、審核整理各項業(yè)務的原始憑證，由中心校會計向國庫支付核算中心辦理備用金領取、保管、分配及支出的報賬手續(xù)。負責各項備查賬的登記與資金、財務、財產(chǎn)及會計檔案資料的保管工作。
第三十八條：賬務設置：中心學校及所轄學校，公用經(jīng)費的支出與報賬、銀行存款等會計業(yè)務發(fā)生所必須的備查賬，及時準確登記賬簿，所轄學校要定期與中心學校對賬、中心學校要定期與會計核算中心對賬。要加強單位資產(chǎn)管理，設立固定資產(chǎn)備查賬；建立物品采購登記臺帳，建立健全物品驗收、保管、領用制度，明確責任，嚴格管理。
第三十九條：會計憑證管理：依據(jù)《會計法》規(guī)定，中心學校及所轄學校在公用經(jīng)費支出中，所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接收憑證單位的名稱、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務（會計）專用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實、完整。對弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改原始憑證等違法違紀行為，會計人員拒絕報賬、付款，情節(jié)嚴重的要及時單位領導或有關部門報告。
第四十條：財務制度建設：中心學校及所轄學校，要按照規(guī)定制定本校公用經(jīng)費內(nèi)部管理制度，堅持理財，強化制度建設，制定公用經(jīng)費開支定額標準，實物配備和耗材標準，細化支出范圍，加強實物消耗核算，建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。要建立公用經(jīng)費使用情況“兩公開、一監(jiān)督”制度（即公開辦理結(jié)果、公開辦事程序，接受師生和群眾的監(jiān)督，切實加強學校財務管理。建立報賬員的培訓制度，開展定期培訓，提高報賬員的業(yè)務素質(zhì)和管理水平。
第八章：財務監(jiān)督制度
第四十條：各學校要成立經(jīng)費領導小組及審查小組，負責對學校的各項收支進行審定，定期向教職工通報學校經(jīng)費使用的執(zhí)行情況。
第四十一條：建立監(jiān)督檢查長效機制，對校長任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行審計，并定期進行財務檢查。
第四十二條：對違規(guī)收費、財務數(shù)據(jù)不真實、專款不能專用等違紀違規(guī)行為，將按相關規(guī)定追究當事人的責任。
第四十三條：本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。
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